23.01.2017 Заключение на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 22.12.2016 года № 577 «О бюджете Сысертского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
23.01.2017 г. № 3
Заключение
на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 22.12.2016 года № 577 «О бюджете Сысертского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), пункта 7 статьи 67 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 26.09.2013 г. № 247 (с изменениями) (далее – Положение о бюджетном процессе), пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (с изменениями), в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 22.12.2016 года № 577 «О бюджете Сысертского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее проект решения) с пояснительной запиской, поступил в Контрольный орган 23.01.2017 года.
2.В проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2017 год, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс. руб.)
| Показатели бюджета на 2017 год | Решение Думы от 22.12.2016 г.№ 577 | Проект решения | Отклонение |
| тыс. руб. | |||
| Доходы | 1 684 848,2 | 1 678 127,2 | -6 721,0 |
| Расходы* | 1 669 148,2 | 1 701 634,8 | +32 486,6 |
| Дефицит | -15 700,0 | 23 507,6 | 39 207,6 |
* — с минусом отражается превышение доходов над расходами, с плюсом дефицит
2.1. Изменения прогноза доходов по доходным источникам представлено в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Наименование доходов бюджета | Решение Думы от 22.12.2016№ 577 | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговые и не налоговые доходы | 623 206,0 | 623 206,0 | 0,0 |
| Безвозмездные поступления, из них: | 1 061 642,2 | 1 054 921,2 | -6 721,0 |
| Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | 8 412,0 | 8 412,0 | 0,0 |
| Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | 294 313,7 | 295 911,7 | +1 598,0 |
| Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований | 758 916,5 | 750 597,5 | -8 319,0 |
| ИТОГО | 1 684 848,2 | 1 978 127,2 | -6 721,0 |
Изменения объема доходов бюджета на 2017 год предлагается вследствие:
1) увеличения субсидий на 1 598,0 тыс. руб. в соответствии с Законом Свердловской области от 19.12.2016 г. № 131-ОЗ «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» на организацию отдыха детей в каникулярное время;
2) уменьшение субвенций на 8 319,0 тыс. руб. в соответствии с Законом Свердловской области от 19.12.2016 г. № 131-ОЗ «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях (Госстандарт).
2.2. Проектом решения предлагается утвердить объем расходов в сумме 1 701 634,8 тыс. руб., что составит 101,9% – к первоначальным бюджетным назначениям.
Данные об изменении расходов местного бюджета по разделам бюджетной классификации представлены в таблице 3.
Таблица 3
| Наименование раздела расходов | Решение Думы от 22.01.2016№ 577 тыс. руб. | Проект решениятыс. руб. | Отклонение | |
| тыс. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Общегосударственные вопросы | 96 044,90 | 114 374,10 | 18 329,20 | 19,1 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 8 000,00 | 8 039,40 | 39,40 | 0,5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Национальная экономика | 47 031,60 | 55 064,80 | 8 033,20 | 17,1 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 60 893,00 | 70 549,10 | 9 656,10 | 15,9 |
| Охрана окружающей среды | 2 800,00 | 2 800,00 | 0,00 | 0 |
| Образование | 1 118 410,70 | 1 111 689,70 | -6 721,00 | -0,6 |
| Культура и кинематография | 155 552,00 | 155 552,00 | 0,00 | 0 |
| Социальная политика | 163 366,00 | 163 366,00 | 0,00 | 0,0 |
| Физическая культура и спорт | 14 450,00 | 17 599,70 | 3 149,70 | 21,8 |
| Средства массовой информации | 2 500,00 | 2 500,00 | 0,00 | 0 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0 |
| Итого расходов | 1 669 148,20 | 1 701 634,80 | 32 486,60 | 1,9 |
Внесение изменений в объем бюджета по расходам в сумме +32 486,6 тыс. руб. обусловлены:
1) уменьшением межбюджетных трансфертов на 6 721,0 тыс. руб. в соответствии с Законом Свердловской области от 19.12.2016 г. № 131-ОЗ «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
2) увеличением на 6 041,0 тыс. руб. за счет неиспользованных остатков средств бюджета Сысертского городского округа на 01.01.2017 г., имеющих целевое назначение и подтвержденную потребность в очередном финансовом году в соответствии с абзацем 10 пункта 3 статьи 217 Бюджетный кодекс Российской Федерации[1];
3) увеличением на 3 014,5 тыс. руб. за счет остатка «Дорожного фонда Сысертского городского округа» на 01.01.2017 г. в соответствии с абзацем 6 пункта 5 статьи 179.4. Бюджетный кодекс Российской Федерации[2];
4) увеличением на 260,0 тыс. руб. за счет неиспользованных остатков средств резервного фонда Администрации Сысертского городского округа на 01.01.2017 г., имеющих целевое назначение и подтвержденную потребность в очередном финансовом году в соответствии с абзацем 5 пункта 3 статьи 217 Бюджетный кодекс Российской Федерации[3];
5) увеличением на 29 892,1 тыс. руб. за счет остатка бюджетных средств на счете бюджета Сысертского городского округа на 01.01.2017 г. на обеспечение мероприятий в 2017 году, в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 67 Положения о бюджетном процессе[4] и в соответствии с пунктами 3, 4 статьи 67 Положения о бюджетном процессе[5].
Так же внесение изменений по видам расходов (приложение 7) обусловлены перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со ст. 158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году и приведения кодов бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями).
В разрезе ведомственной структуры расходов бюджета по главным распорядителям бюджетных средств данные представлены в таблице 4.
Таблица 4
(тыс. руб.)
| Главный распорядитель бюджетных средств | Решение Думы от 22.01.2016№ 577 | Проект решения | Отклонение от показателей решения Думы 22.01.2016№ 577 |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 |
| Администрация городского округа | 374 592,5 | 413 800,1 | +39 207,6 |
| Управление образования | 1 067 582,7 | 1 060 861,7 | — 6 721,0 |
| Управление культуры | 206 805,0 | 206 805,0 | 0,0 |
| Дума городского округа | 3 435,0 | 3 435,0 | 0,0 |
| Контрольный орган городского округа | 3 100,0 | 3 100,0 | 0,0 |
| Финансовое управление | 13 633,0 | 13 633,0 | 0,0 |
| Итого расходов | 1 669 148,2 | 1 701 634,8 | + 32 486,6 |
2.3. Дефицит местного бюджета на 2017 год предлагается утвердить в сумме 23 507,6тыс. руб., который сложился с учетом источников финансирования дефицита местного бюджета, в том числе:
— за счет остатков бюджетных средств на 01.01.2017 г. в сумме 54 807,6 тыс. руб.,
— на обеспечение источника погашения бюджетами городских округов кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в валюте Российской Федерации — 31 300,0 тыс. руб. (из них 15 600,0 тыс. руб. за счет остатков бюджетных средств на 01.01.2017 года; 15 700,0 тыс. руб. за счет доходных источников бюджета Сысертского городского округа), что соответствует статье 92.1. БКРФ.
Согласно Приложению № 15 к проекту Решения «Источники финансирования дефицита бюджета Сысертского городского округа на 2017 год», структура источников финансирования дефицита бюджета не изменяется и соответствует статье 96 БК РФ.
3. В связи с изменениями плановых ассигнований по расходам изменения произведены и в муниципальных программах. Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2017 год составит 1 601 819,1 тыс. руб., или 94,1% общей расходной части бюджета.
5. Проектом решения предлагается увеличить бюджетные ассигнования дорожного фонда на 3 014,5 тыс. руб., который составит 23 695,5 тыс. руб., что не противоречит пункту 5 статьи 179.4 БК РФ и пункту 3 главы 2 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 27.06.2013 г. № 193.
6. Проектом решения вносятся изменения в приложение 13 «Программа муниципальных внутренних заимствований Сысертского городского округа на 2017 год» путем уменьшения объема привлечения на 15 600,0 тыс. руб. (за счет остатка бюджетных средств на 01.01.2017 г.) и составит 20 000,0 тыс. рублей. Вид и сумма заимствований соответствуют виду и сумме источников финансирования дефицита местного бюджета.
Объем муниципальных внутренних заимствований не превышает сумму, направляемую на погашение долговых обязательств, что соответствует положениям статьи 106 БК РФ.
7. Проектом решения приложение 9 «Распределение субсидий бюджету Сысертского городского округа на 2017 год» и приложение 11 «Распределение субвенций бюджету Сысертского городского округа на 2017 год» приводятся в соответствие с Законом Свердловской области от 19.12.2016 г. № 131-ОЗ «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».
8. Значения основных характеристик бюджета, указанных в текстовой части Проекта решения, соответствуют значениям этих показателей в табличной части Проекта решения.
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 22.12.2016 года № 577 «О бюджете Сысертского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством.
Председатель Контрольного органа
Сысертского городского округа С.Л. Банникова
[1] в случае увеличения бюджетных ассигнований текущего финансового года на оплату заключенных муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих муниципальных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало текущего финансового года бюджетных ассигнований на исполнение указанных муниципальных контрактов в соответствии с требованиями, установленными Бюджетным Кодексом Российской Федерации.
[2]бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в текущем финансовом году, направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в очередном финансовом году.
[3]в случае использования (перераспределения) средств резервных фондов, а также средств, иным образом зарезервированных в составе утвержденных бюджетных ассигнований, с указанием в законе (решении) о бюджете объема и направлений их использования.
[4] Основанием для внесения в Думу проекта решения о внесении изменений в решение Думы о бюджете Сысертского городского округа являются:
— необходимость финансирования новых видов расходов или увеличения финансирования существующих видов расходов бюджета города, за исключением случаев, установленных бюджетным законодательством.
[5]3. Финансовое управление Администрации Сысертского городского округа разрабатывает проект решения о внесении изменений и дополнений в решение о местном бюджете.
Проект решения о внесении изменений представляется Главой городского округа в Думу с пояснительной запиской.
4. Проект решения о внесении изменений рассматривается Думой Сысертского городского округа.