23.12.2019 Заключение на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
23.12.2019 г. № 49
Заключение
на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ), пункта 7 статьи 70 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 27.04.2017 г. № 598 (с изменениями) (далее – Положение о бюджетном процессе), пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (с изменениями), в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее — Проект решения) с пояснительной запиской, поступил в Контрольный орган 23.12.2019 года.
2.В Проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2019 год, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс. руб.)
| Показатели бюджета на 2019 год | Решение Думы от 20.12.2018 г.№ 123 (с изменениями) | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 |
| Доходы | 2 404 316,2 | 2 469 641,6 | +65 325,4 |
| Расходы* | 2 522 030,5 | 2 533 870,4 | +11 839,9 |
| Дефицит | +117 714,3 | +64 228,8 | -53 485,5 |
* — с минусом отражается превышение доходов над расходами, с плюсом дефицит
2.1. Проектом предлагается утвердить общий объём доходов бюджета на 2019 год в сумме 2 469 641,6 тыс. руб., что составит 102,7 %, к утвержденному прогнозу доходов бюджета.
Объем доходов бюджета Сысертского городского округа на 2019 год увеличен на 65 325,4 тыс. руб., из них:
— прогноз по безвозмездным поступлениям на 2019 год увеличен, в связи с распределением субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета Сысертскому городскому округу по нормативно – правовым актам Свердловской области в сумме 13 422,2 тыс. руб., которые имеют целевое назначение;
— за счет доходных источников, в связи с ожидаемой оценкой исполнения бюджета Сысертского городского округа в сумме 51 903,2 тыс. рублей.
2.2. Проектом решения предлагается увеличить объем расходов бюджета на 2019 год в сумме 11 839,9 тыс. руб., (что составит 100,5 %, к утвержденному прогнозу расходов бюджета (на 2020 год и 2021 годы расходы не изменились), в том числе:
— увеличение на 13 422,2 тыс. руб. – за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
— уменьшение на 1 582,3 тыс. руб. – в соответствии с подпунктом 27 пункта 6 статьи 60 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 27.04.2017 года № 598 (в случаи обеспечения сбалансированности бюджета Сысертского городского округа исполнение полномочий по перераспределению бюджетных ассигнований между видами источников финансирования дефицита бюджета городского округа (источниками внутреннего финансирования дефицита бюджетов: погашение бюджетами городских округов кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в валюте Российской Федерации и уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов городских округов) в пределах общего объема бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета городского округа, предусмотренных на соответствующий финансовый год для обеспечения погашения муниципального долга Сысертского городского округа и соблюдения условия о недопущении образования кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам и не допущения кассового разрыва в бюджете по состоянию на 31 декабря текущего финансового года.
Произведены перераспределения ассигнований как внутри главных распорядителей бюджетных средств, так и между ними, в связи с уточнением плановых показателей.
Также внесение изменений по видам расходов (приложение 7) обусловлено перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со статья 158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году и приведения кодов бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.06.2018 г. № 132н «О порядке формирования и применения бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (с изменениями).
В разрезе ведомственной структуры расходов бюджета по главным распорядителям бюджетных средств данные представлены в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Главный распорядитель бюджетных средств | Решение Думы от 20.12.2018№ 123 (с изм.) | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 |
| Администрация городского округа | 898 470,8 | 901 855,4 | +3 384,6 |
| Управление образования | 1 360 536,8 | 1 366 543,6 | + 6 006,8 |
| Управление культуры | 235 914,8 | 239 205,4 | + 3 290,6 |
| Дума городского округа | 3 600,0 | 3 897,0 | +297,0 |
| Контрольный орган городского округа | 3 524,0 | 3 784,5 | +260,5 |
| Финансовое управление | 19 984,0 | 18 584,5 | -1 399,5 |
| Итого расходов | 2 522 030,5 | 2 533 870,4 | +11 839,9 |
В пояснительной записке к Проекту решения, ответственным исполнителем, отражены причины, повлекшие внесение изменений в бюджет Сысертского городского округа на 2019 год.
2.3. Дефицит местного бюджета на 2019 год не изменяется и составит 64 228,8тыс. руб., который сложился с учетом источников финансирования дефицита местного бюджета, в том числе:
— за счет остатков бюджетных средств на 01.01.2019 г. в сумме 67 998,8 тыс. руб.,
— на обеспечение источника погашения бюджетами городских округов кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в валюте Российской Федерации – 3 770,0 тыс. руб., что соответствует статье 92.1. БК РФ.
Дефицит местного бюджета остается в сумме 64 228,8 тыс. руб., что составляет 11,0 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а без учета остатка бюджетных средств на 01.01.2019 года составит «–» 3 770,0 тыс. рублей.
Согласно Приложению 15 к Проекту решения «Источники финансирования дефицита бюджета Сысертского городского округа на 2019 год», структура источников финансирования дефицита бюджета не изменяется и соответствует статье 96 БК РФ.
3. В связи с изменениями плановых ассигнований по расходам и в соответствии со статьей 158 БК РФ[1] изменения произведены и в муниципальных программах. Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2019 год составит 2 307 056,8 тыс. руб., или 91 % общей расходной части бюджета.
4. Проектом решения приложение 9 «Распределение субсидий бюджету Сысертского городского округа на 2019 год», приложение 11 «Распределение субвенций бюджету Сысертского городского округа на 2019 год» и приложение 25 «Распределение иных межбюджетных трансфертов бюджету Сысертского городского округа на 2019 год» приводится в соответствие с Законом Свердловской области 06.12.2018 года № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (принят Законодательным Собранием Свердловской области 04.12.2018).
5. Значения основных характеристик бюджета, указанных в текстовой части Проекта решения, соответствуют значениям этих показателей в табличной части Проекта решения.
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 года № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством.
Председатель Контрольного органа
Сысертского городского округа С.Л. Банникова
[1] перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году