24.06.2019 Заключение на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
24.06.2019 г. № 26
Заключение
на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ), пункта 7 статьи 70 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 27.04.2017 г. № 598 (с изменениями) (далее – Положение о бюджетном процессе), пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (с изменениями), в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее — Проект решения) с пояснительной запиской, поступил в Контрольный орган 24.06.2019 года.
2.В Проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2019 год, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс. руб.)
| Показатели бюджета на 2019 год | Решение Думы от 20.12.2018 г.№ 123 (с изменениями) | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 |
| Доходы | 2 186 442,6 | 2 345 633,5 | +159 190,9 |
| Расходы* | 2 283 527,7 | 2 461 317,9 | +177 790,2 |
| Дефицит | +97 085,1 | +115 684,4 | +18 599,3 |
* — с минусом отражается превышение доходов над расходами, с плюсом дефицит
2.1. Проектом предлагается утвердить общий объём доходов бюджета на 2019 год в сумме 2 345 633.5 тыс. руб., на 2020 год – 2025938.5 тыс. руб., на 2021 год – 2107559.6 тыс. руб., что составит 107,3 %, 100,0% и 100,0% соответственно к утвержденному прогнозу доходов бюджета.
Объем доходов бюджета Сысертского городского округа на 2019 год увеличен на 159 190,9 тыс. руб., из них:
— прогноз по безвозмездным поступлениям на 2019 год увеличен, в связи с распределением субсидий и субвенций из областного бюджета городскому округу по нормативно – правовым актам Свердловской области в сумме 104 190,9 тыс. руб., которые имеют целевое назначение;
— за счет прочих безвозмездных поступлений в бюджет городского округа (договор пожертвования денежных средств) в сумме 50 000,0 тыс. руб.;
— за счет доходных источников финансирования бюджета Сысертского городского округа в сумме 5 000,0 тыс. рублей.
Изменения прогноза доходов по доходным источникам представлено в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Наименование доходов бюджета | Решение Думы от 20.12.2018№ 123 (с изм.) | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговые и неналоговые доходы, в т.ч. | 737 334,0 | 742 334,0 | +5 000,0 |
| Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков | 20 646,0 | 25 646,0 | +5 000,0 |
| Безвозмездные поступления, из них: | 1 449 108,6 | 1 603 299,5 | +154 190,9 |
| Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности | 99 610,0 | 99 610,0 | 0,0 |
| Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | 519 147,7 | 530 652,4 | +11 504,7 |
| Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований | 830 350,9 | 886 832,6 | +56 481,7 |
| Иные межбюджетные трансферты | 0,0 | 36 204,5 | +36 204,5 |
| Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов | 0,0 | 50 000,0 | +50 000,0 |
| ИТОГО | 2 186 442.6 | 2 345 633,5 | +159 190,9 |
2.2. Проектом решения предлагается увеличить объем расходов бюджета на 2019 год в сумме 177 790,2 тыс. руб., или 7,8% к утвержденным бюджетным назначениям, и составит 2 461 317,9 тыс. руб. (на 2020 год и 2021 годы расходы не увеличиваются).
В пояснительной записке к Проекту решения, ответственным исполнителем, отражены причины, повлекшие внесение изменений в бюджет Сысертского городского округа.
В разрезе ведомственной структуры расходов бюджета по главным распорядителям бюджетных средств данные представлены в таблице 3.
Таблица 3
(тыс. руб.)
| Главный распорядитель бюджетных средств | Решение Думы от 20.01.2018№ 123 (с изм.) | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 |
| Администрация городского округа | 731 320,0 | 851 508,1 | +120 188,0 |
| Управление образования | 1 289 809,6 | 1 347 136,6 | +57 327,0 |
| Управление культуры | 233 320,0 | 233 595,2 | +275,2 |
| Дума городского округа | 3 600,0 | 3 600,0 | 0,0 |
| Контрольный орган городского округа | 3 524,0 | 3 524,0 | 0,0 |
| Финансовое управление | 21 954,0 | 21 954,0 | 0,0 |
| Итого расходов | 2 283 527,7 | 2 461 317,9 | +177 790,2 |
Произведены перераспределения ассигнований как внутри главных распорядителей бюджетных средств, так и между ними, в связи с уточнением плановых показателей.
Также внесение изменений по видам расходов (приложение 7) обусловлено перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со ст. 158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году и приведения кодов бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.06.2018 г. № 132н «О порядке формирования и применения бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (с изменениями).
2.3. Дефицит местного бюджета на 2019 год предлагается утвердить в сумме 115 684,3тыс. руб., который сложился с учетом источников финансирования дефицита местного бюджета, в том числе:
— за счет остатков бюджетных средств на 01.01.2019 г. в сумме 65 968,9 тыс. руб.,
— на обеспечение источника погашения бюджетами городских округов кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в валюте Российской Федерации – 3 770,0 тыс. руб., что соответствует статье 92.1. БК РФ.
Дефицит местного бюджета предлагается утвердить в сумме 115 684,3 тыс. руб., что составит 21,4 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а без учета остатка бюджетных средств на 01.01.2019 года составит 49 715,5 тыс. руб. или 9,9 %, что соответствует условиям пункта 3 статьи 92.1 БК РФ.
Согласно Приложению 15 к Проекту решения «Источники финансирования дефицита бюджета Сысертского городского округа на 2019 год», структура источников финансирования дефицита бюджета не изменяется и соответствует статье 96 БК РФ.
3. В связи с изменениями плановых ассигнований по расходам и в соответствии со статьей 158 БК РФ[1] изменения произведены и в муниципальных программах. Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2019 год составит 2 244 157,0 тыс. руб., или 91,8% общей расходной части бюджета.
В связи с перераспределением ассигнований как внутри главных распорядителей бюджетных средств, так и между ними, произведено уточнение плановых показателей в объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ на 2020 и 2021 годы (приложение 22).
4. Проектом решения приложение 9 «Распределение субсидий бюджету Сысертского городского округа на 2019 год» и приложение 11 «Распределение субвенций бюджету Сысертского городского округа на 2019 год» приводится в соответствие с Законом Свердловской области 06.12.2018 года № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (принят Законодательным Собранием Свердловской области 04.12.2018).
5. Проектом решения вносятся изменения в приложение 13 «Программа муниципальных внутренних заимствований Сысертского городского округа на 2019 год» путем увеличения объема средств, направленных на погашение основной суммы долга на 16 685,5 тыс. рублей. Вид и сумма заимствований соответствуют виду и сумме источников финансирования дефицита местного бюджета.
Объем муниципальных внутренних заимствований не превышает сумму, направляемую на погашение долговых обязательств, что соответствует положениям статьи 106 БК РФ.
6. Проектом решения добавляется Приложением 25 «Распределение иных межбюджетных трансфертов бюджету Сысертского городского округа на 2019 год» в сумме 36 204,5 тыс. руб. в соответствие с Законом Свердловской области 06.12.2018 года № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
7. Пунктом 1.7. Проекта решения объем бюджетных ассигнований резервного фонда предлагается уменьшить на 900,0 тыс. руб., который составит 8 100,0 тыс. руб., что соответствует 0,3 % общего годового объема расходов бюджета. Размер резервного фонда не превышает ограничение, установленное статьей 81 БК РФ (3% общего объема расходов бюджета).
8. Пунктом 1.19. Проекта решения предлагается программу муниципальных гарантий Сысертского городского округа утвердить в новой редакции, а именно Проектом решения вносятся изменения в приложение 23 «Программа муниципальных гарантий Сысертского городского округа на 2019 год» путем уменьшения объема гарантии на 19 500,0 тыс. рублей.
9. Значения основных характеристик бюджета, указанных в текстовой части Проекта решения, соответствуют значениям этих показателей в табличной части Проекта решения.
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 года № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством.
Председатель Контрольного органа
Сысертского городского округа С.Л. Банникова
[1] перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году