Экспертное заключение на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
«18» августа 2015 г. № 35
Экспертное заключение
на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
г. Сысерть 18.08.2015 г.
В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), пункта 7 статьи 67 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 26.09.2013 г. № 247, пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427, Контрольным органом проведена экспертиза проекта решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», (далее проект решения), поступил в Контрольный орган 17.08.2015 года.
2.В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, связанные с экономической и правовой оценкой проекта решения, а так же на предмет соответствия проекта решения бюджетному законодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации.
3. В проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2015 год, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
| Показатели бюджета на 2015 год | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 25.06.2015 г. № 447) | Проект решения | Отклонение от показателей Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 29.04.2015 г. № 433) | |
| тыс. руб. | (%) | |||
| Доходы | 1 957 844,1 | 1 966 803,9 | +8 959,8 | +0,5 |
| Расходы | 2 128 934,5 | 2 137 894,3 | +8 959,8 | +0,4 |
| Дефицит | 171 090,4 | 171 090,4 | 0,0 | 0,0 |
3.1. Изменения прогноза доходов по доходным источникам представлено в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Наименование доходов бюджета | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 25.06.2015 г. № 447) | Проект решения | Отклонение от показателей Решения Думы от 03.12.2014№ 404 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговые и не налоговые доходы, из них: | 626 954,0 | 633 927,7 | +6 973,7 |
| Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов | 40 597,0 | 47 570,7 | +6 973,7 |
| Безвозмездные поступления, из них: | 1 330 890,1 | 1 332 876,2 | +1 986,1 |
| Субсидии бюджетам городских округов на реализацию федеральных целевых программ | 0,00 | 4 016,3 | + 4 016,3 |
| Субсидии бюджетам городских округов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности | 0,0 | 32 413,5 | +32 413,5 |
| Субсидии бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств бюджетов | 32 413,5 | 0,0 | -32 413,5 |
| Прочие субсидии бюджетам городских округов | 290 094,6 | 290 075,8 | -18,8 |
| Субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации | 103 450,6 | 102 896,6 | -554,0 |
| Прочие субвенции бюджетам городских округов | 429 218,0 | 427 746,0 | -1 472,0 |
| Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований | 0,0 | 14,6 | +14,6 |
| ИТОГО: | 1 957 844,1 | 1 966 803,9 | + 8 959,8 |
3.2. Проектом решения предлагается утвердить объем расходов в сумме 2 137 894,3 тыс. руб., что составит 100,4% к уточненным бюджетным назначениям и 145,3% – к первоначальным.
Данные об изменении расходов местного бюджета по разделам бюджетной классификации представлены в таблице 3.
Таблица 3
| Наименование раздела расходов | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 25.06.2015 г. № 447)тыс. руб. | Проект решениятыс. руб. | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 25.06.2015 г. № 447) | |
| тыс. руб. | % | |||
| Общегосударственные вопросы | 86 471,7 | 83 534,9 | -2 936,8 | -3,4 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 6 573,0 | 6 573,0 | 0,0 | 0,0 |
| Национальная экономика | 38 720,9 | 37 398,9 | -1 322,0 | -3,4 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 109 678,2 | 111 105,3 | +1 427,1 | +1,3 |
| Охрана окружающей среды | 2 200,0 | 2 596,6 | +396,6 | +18,0 |
| Образование | 1 558 909,0 | 1 565 962,1 | +7 053,1 | +0,5 |
| Культура и кинематография | 129 473,5 | 129 735,1 | +261,6 | +0,2 |
| Социальная политика | 181 063,9 | 185 080,1 | +4 016,3 | +2,2 |
| Физическая культура и спорт | 13 829,3 | 13 878,3 | +49,0 | +0,4 |
| Средства массовой информации | 2 000,0 | 2 000,0 | 0,0 | 0,0 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 15,0 | 30,0 | +15,0 | +100,0 |
| Итого расходов | 2 128 934,5 | 2 137 894,3 | +8 959,8 | +0,4 |
Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований обусловлены:
- увеличение на 1 986,1 тыс. руб. за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году;
- увеличение на 6 973,7 тыс. руб. за счет собственных средств в очередном финансовом году.
Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств обусловлены:
1) увеличением, уменьшением и перераспределением бюджетных ассигнований по Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме +6 973,7 тыс. руб. (за счет собственных средств) на строительство зданий дошкольных образовательных учреждений в Сысертском городского округа в рамках Подпрограммы » Строительство и реконструкция зданий дошкольных образовательных организаций» Сысертского городского округа» Муниципальной программы «Развитие системы образования в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы»;
— в сумме +503,0 тыс. руб. (субвенции) на осуществление государственного полномочия Свердловской области по организации проведения мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных собак в соответствии с Законом Свердловской области от 26.06.2015 № 63-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в рамках реализации закона Свердловской области от 03.012.205 года № 110-ОЗ «О наделении органов местного самоуправления и муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, государственным полномочием Свердловской области по организации проведения мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных собак»;
— уменьшение на 1 057,0 тыс. руб. (субвенции) на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению гражданам, проживающим на территории Свердловской области, меры социальной поддержки по частичному освобождению от платы за коммунальные услуги в соответствии с Законом Свердловской области от 26.06.2015 N 63-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»;
— в сумме +9,0 тыс. руб. (субсидии) на реализацию подпрограммы «Молодежь Сысертского городского округа» в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 22.07.2015 № 656-ПП «О распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Свердловской области до 2020 года»;
— уменьшение на 27,8 тыс. руб.(субсидии) по подпрограмме «Патриотическое воспитание граждан на территории Сысертского городского округа» в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 22.07.2015 № 656-ПП «О распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Свердловской области до 2020 года»;
— в сумме +4 016,3 тыс. руб. (субсидии) на реализацию муниципальной программы «Предоставление социальных выплат молодым семьям на улучшение жилищных условий в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы » подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 22.07.2015 № 656-ПП «О распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Свердловской области до 2020 года»;
— перераспределение средств с резервного фонда Администрации Сысертского городского округа в сумме 680,0 тыс. руб. на мероприятия в рамках муниципальной программы энергосбережения и повышения энергоэффективности Сысертского городского округа на 2011-2015 годы и на перспективу до 2020 года, в связи с проведением неотложных ремонтных восстановительных работ на объектах жилищно-коммунального хозяйства, обеспечения устойчивой работы канализационной насосной станции, расположенной по адресу: п. Большой Исток, ул. Пушкина 18-а;
— перераспределение средств в сумме 2 497,5 тыс. руб. в связи с дополнительными расходами на подводящие сети до объектов, связанных с выполнение работ по строительству детских дошкольных образовательных учреждение в селе Патруши и п. Большой Исток с муниципальной программы «Обеспечение функционирования городского хозяйства на территории Сысертского городского округа» на 2015-2020 годы» на муниципальную программу энергосбережения и повышения энергоэффективности Сысертского городского округа на 2011-2015 годы и на перспективу до 2020 года.
2) увеличением, уменьшением и перераспределением бюджетных ассигнований по Управлению образования Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме +5 452,0 тыс. руб. (субсидии) на реализацию муниципальной программы «Развитие системы образования в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы» подпрограммы «Развитие системы дошкольного образования в Сысертском городском округе» в соответствии с Законом Свердловской области от 26.06.2015 N 63-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»;
— уменьшение на 6 924,0 тыс. руб.(субсидии) на реализацию муниципальной программы «Развитие системы образования в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы» подпрограммы «Развитие системы общего образования в Сысертском городском округе» в соответствии с Законом Свердловской области от 26.06.2015 N 63-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»;
— перераспределение запланированных в бюджете на 2015 год средств в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы» на целевые субсидии автономным образовательным учреждениям.
3) увеличением бюджетных ассигнований по Управлению культуры Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме +14,6 тыс. руб. (межбюджетные трансферты из федерального бюджета), передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 15.07.2015 № 608-ПП на реализацию подпрограммы «Развитие культуры в Сысертском городском округе».
4) перераспределением бюджетных ассигнований по Финансовому управлению Администрации Сысертского городского округа в сумме 15,0 тыс. руб. с подпрограммы «Совершенствование информационной системы управления финансами» на подпрограмму «Управление бюджетным процессом и его совершенствование» на исполнение обязательств по обслуживанию муниципального долга в соответствии с программой муниципальных заимствований.
3.3. Внесение изменений по видам расходов (приложение 7) обусловлены перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со ст.158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году.
Так же проектом решения приводятся коды бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями).
4. Плановые ассигнования, предусмотренные бюджетом на реализацию муниципальных программ (приложение 19), предлагается изменить путём увеличения по пяти программам на сумму 13 106,7тыс. руб. и уменьшением по четырем программам на сумму 2 459,9 тыс. рублей.
Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2015 год составит 2 060 735,2 тыс. руб., или 96,4 % общей расходной части бюджета.
5. В соответствии со статьей 92.1 БК РФ размер дефицита местного бюджета не должен превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ и поступление налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
5.1. Проектом решения дефицит местного бюджета на 2015 год предлагается утвердить в сумме 171 090,4 тыс. руб., что составит 42,2 % от общего годового объема доходов местного бюджета, а за счет снижения остатков бюджетных средств на 01.01.2015 года составит 129 013,0 тыс. руб. или 31,8%.
Согласно приложению № 13 к проекту решения «Источники финансирования дефицита местного бюджета на 2015 год», в соответствии с нормами статьи 96 БК РФ, дефицит в сумме 129 013,0 тыс. руб. предусматривается покрыть за счет кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ, из чего следует, что объем указанных источников — кредит, который обеспечивает указанное превышение дефицита местного бюджета.
Таким образом, предусмотренный проектом решения дефицит бюджета не противоречит нормам статьи 92.1 БК РФ.
5.2. Проектом решения согласно приложению № 14 «Свод источников финансирования дефицита бюджета Сысертского городского округа на плановый период 2016 и 2017 годов» предлагается утвердить дефицит бюджета в плановом периоде в сумме 45,0 тыс. руб. на погашение кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ.
6. В проекте решения предлагается утвердить Программу внутренних заимствований Сысертского городского округа на 2015 год в новой редакции и в объеме 129 013,0 тыс. рублей (приложение 21).
В соответствии со ст. 103 Бюджетного кодекса РФ муниципальные внутренние заимствования осуществляются в целях финансирования дефицита соответствующего бюджета, а также для погашения долговых обязательств.
7. В проекте решения предлагается утвердить верхний предел муниципального долга Сысертского городского округа, который по состоянию на 1 января 2016 составит 129 013,0 тыс. руб., на 1 января 2017 составит 100 000,0 тыс. руб., на 1 января 2018 составит 100 000,0 тыс. рублей, что соответствует статье 107 БК РФ.
8. В проекте решения изменяется подпункт 1.6 пункта 1 решения Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» устанавливающий размер резервного фонда Администрации Сысертского городского округа на 2015 год, который составит 7 503,1 тыс. рублей.
Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством.
Председатель Контрольного органа
Сысертского городского округа С.Л. Банникова