23.09.2019 Заключение на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
23.09.2019 г. № 36
Заключение
на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ), пункта 7 статьи 70 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 27.04.2017 г. № 598 (с изменениями) (далее – Положение о бюджетном процессе), пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (с изменениями), в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее — Проект решения) с пояснительной запиской, поступил в Контрольный орган 23.09.2019 года.
2.В Проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2019 год, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс. руб.)
| Показатели бюджета на 2019 год | Решение Думы от 20.12.2018 г.№ 123 (с изменениями) | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 |
| Доходы | 2 345 633,5 | 2 387 156,4 | +41 522,8 |
| Расходы* | 2 461 317,9 | 2 504 870,7 | +43 552,8 |
| Дефицит | +115 684,3 | +117 714,3 | +2 030,0 |
* — с минусом отражается превышение доходов над расходами, с плюсом дефицит
2.1. Проектом предлагается утвердить общий объём доходов бюджета на 2019 год в сумме 2 387 156,4 тыс. руб., что составит 101,8 %, к утвержденному прогнозу доходов бюджета.
Объем доходов бюджета Сысертского городского округа на 2019 год увеличен на 41 552,8 тыс. руб., из них:
— прогноз по безвозмездным поступлениям на 2019 год увеличен, в связи с распределением субсидий из областного бюджета городскому округу по нормативно – правовым актам Свердловской области в сумме 19 429,5 тыс. руб., которые имеют целевое назначение;
— за счет прочих безвозмездных поступлений в бюджет городского округа (договор пожертвования денежных средств) в сумме 21 834,0 тыс. руб.;
— за счет доходных источников финансирования бюджета Сысертского городского округа в сумме 259,3 тыс. рублей.
Изменения прогноза доходов по доходным источникам представлено в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Наименование доходов бюджета | Решение Думы от 20.12.2018№ 123 (с изм.) | Проект решения | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговые и неналоговые доходы, в т.ч. | 742 334,0 | 742 593,3 | + 259,3 |
| Безвозмездные поступления, из них: | 1 603 299,5 | 1 644 563,0 | + 41 263,5 |
| Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности | 99 610,0 | 99 610,0 | 0,0 |
| Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | 530 652,4 | 550 081,9 | + 19 429,5 |
| Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований | 886 832,6 | 886 832,6 | 0,0 |
| Иные межбюджетные трансферты | 36 204,5 | 58 038,5 | + 21 834,0 |
| Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов | 50 000,0 | 50 000,0 | 0,0 |
| ИТОГО | 2 345 633,5 | 2 387 156,4 | + 41 522,8 |
2.2. Проектом решения предлагается увеличить объем расходов бюджета на 2019 год в сумме 43 552,8 тыс. руб., или 1,7% к утвержденным бюджетным назначениям, и составит 2 504 870,7 тыс. руб. (на 2020 год и 2021 годы расходы не увеличиваются).
В пояснительной записке к Проекту решения, ответственным исполнителем, отражены причины, повлекшие внесение изменений в бюджет Сысертского городского округа.
Произведены перераспределения ассигнований как внутри главных распорядителей бюджетных средств, так и между ними, в связи с уточнением плановых показателей.
Также внесение изменений по видам расходов (приложение 7) обусловлено перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со ст. 158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году и приведения кодов бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.06.2018 г. № 132н «О порядке формирования и применения бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (с изменениями).
2.3. Дефицит местного бюджета на 2019 год предлагается утвердить в сумме 117 714,3тыс. руб., который сложился с учетом источников финансирования дефицита местного бюджета, в том числе:
— за счет остатков бюджетных средств на 01.01.2019 г. в сумме 67 998,8 тыс. руб.,
— на обеспечение источника погашения бюджетами городских округов кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в валюте Российской Федерации – 3 770,0 тыс. руб., что соответствует статье 92.1. БК РФ.
Дефицит местного бюджета предлагается утвердить в сумме 117 714,3 тыс. руб., что составит 21,7 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а без учета остатка бюджетных средств на 01.01.2019 года составит 49 715,5 тыс. руб. или 9,9 %, что соответствует условиям пункта 3 статьи 92.1 БК РФ.
Согласно Приложению 15 к Проекту решения «Источники финансирования дефицита бюджета Сысертского городского округа на 2019 год», структура источников финансирования дефицита бюджета не изменяется и соответствует статье 96 БК РФ.
3. В связи с изменениями плановых ассигнований по расходам и в соответствии со статьей 158 БК РФ[1] изменения произведены и в муниципальных программах. Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2019 год составит 2 285 637,6 тыс. руб., или 91,3% общей расходной части бюджета.
4. Проектом решения приложение 9 «Распределение субсидий бюджету Сысертского городского округа на 2019 год» и приложение 25 «Распределение иных межбюджетных трансфертов бюджету Сысертского городского округа на 2019 год» приводится в соответствие с Законом Свердловской области 06.12.2018 года № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (принят Законодательным Собранием Свердловской области 04.12.2018).
5. Значения основных характеристик бюджета, указанных в текстовой части Проекта решения, соответствуют значениям этих показателей в табличной части Проекта решения.
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 20.12.2018 года № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством.
Председатель Контрольного органа
Сысертского городского округа С.Л. Банникова
[1] перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году