Экспертное заключение на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
«20» октября 2015 г. № 58
Экспертное заключение
на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
г. Сысерть 20.10.2015 г.
В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), пункта 7 статьи 67 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 26.09.2013 г. № 247, пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427, Контрольным органом проведена экспертиза проекта решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (с изменениями), в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», (далее проект решения), поступил в Контрольный орган 16.09.2015 года.
2.В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, связанные с экономической и правовой оценкой проекта решения, а так же на предмет соответствия проекта решения бюджетному законодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации.
3. В проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2015 год, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
| Показатели бюджета на 2015 год | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 10.09.2015 г. № 472) | Проект решения | Отклонение от показателей Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 10.09.2015 г. № 472) | |
| тыс. руб. | (%) | |||
| Доходы | 1 982 098,3 | 1 995 995,2 | +13 896,9 | +0,70 |
| Расходы | 2 153 188,7 | 2 167 085,6 | +13 896,9 | +0,65 |
| Дефицит | 171 090,4 | 171 090,4 | 0,0 | 0,0 |
3.1. Изменения прогноза доходов по доходным источникам представлено в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Наименование доходов бюджета | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 10.09.2015 г. № 472) | Проект решения | Отклонение от показателей Решения Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 10.09.2015 г. № 472) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговые и неналоговые доходы, из них: | 633 927,7 | 651 383,7 | +4 456,0 |
| Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов | 34 666,0 | 39 122,0 | +4 456,0 |
| Безвозмездные поступления, из них: | 1 335 170,6 | 1 344 611,5 | +9 440,9 |
| Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации | 751 818,4 | 754 405,7 | + 2 587,3 |
| Иные межбюджетные трансферты | 314,6 | 7 168,2 | +6 853,6 |
| ИТОГО: | 1 982 098,3 | 1 995 995,2 | + 13 896,9 |
Так же изменения по доходным источникам представлены в приложении 2 «Свод доходов бюджета Сысертского городского округа на 2015 год, сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации», в приложении 9 «Распределение субсидий бюджету Сысертского городского округа на 2015 год» и в приложении 22 «Распределение иных межбюджетных трансфертов бюджету Сысертского городского округа на 2015 год» проекта решения.
3.2. Проектом решения предлагается утвердить объем расходов в сумме 2 167 085,6 тыс. руб., что составит 100,6% к уточненным бюджетным назначениям и 147,3% – к первоначальным.
Данные об изменении расходов местного бюджета по разделам бюджетной классификации представлены в таблице 3.
Таблица 3
| Наименование раздела расходов | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 10.09.2015 г. № 472)тыс. руб. | Проект решениятыс. руб. | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 10.09.2015 г. № 472) | |
| тыс. руб. | % | |||
| Общегосударственные вопросы | 95 574,9 | 97 658,9 | +2 084,0 | 2,18 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 6 201,7 | 6 201,7 | 0 | 0,00 |
| Национальная экономика | 37 730,2 | 37 983,2 | +253 | 0,67 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 112 105,3 | 120 060,0 | +7 954,7 | 7,1 |
| Охрана окружающей среды | 2 596,6 | 2 553,2 | -43,4 | -1,67 |
| Образование | 1 567 956,5 | 1 567 964,2 | +7,7 | 0,00 |
| Культура и кинематография | 130 035,1 | 129 923,7 | -111,4 | -0,09 |
| Социальная политика | 185 080,1 | 187 816,4 | +2 736,3 | 1,48 |
| Физическая культура и спорт | 13 878,3 | 13 878,3 | 0 | 0,00 |
| Средства массовой информации | 2 000,0 | 3 006 | +1 006 | 50,30 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 30,0 | 40 | +10 | 33,33 |
| Итого расходов | 2 153 188,7 | 2 167 085,6 | +13 896,9 | 0,65 |
Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований обусловлены:
- увеличение на 9 440,9 тыс. руб. за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году;
- увеличение на 4 456,0 тыс. руб. за счет собственных средств в очередном финансовом году.
- на капитальный ремонт теплотрассы при строительстве детских дошкольных общеобразовательных учреждений в поселке Октябрьский Сысертского района Свердловской области – 726,5 тыс. руб.;
- на капитальный ремонт водопровода при строительстве детских дошкольных общеобразовательных учреждений в поселке Октябрьский Сысертского района Свердловской области – 177,3 тыс. руб.;
- на капитальный ремонт квартальной самотечной канализации от улицы Тепличной до канализационной насосной станции в селе Патруши Сысертского района Свердловской области — 5 949,8 тыс. руб.;
Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств обусловлены:
1) увеличением бюджетных ассигнований по Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме + 6 853,6 тыс. руб. (межбюджетные трансферты) из резервного фонда Правительства Свердловской области в соответствии с распоряжением Правительства Свердловской области от 18.09.2015 года № 1021-РП на следующие мероприятия:
— в сумме + 2 240,4 тыс. руб. (субсидии) на реализацию муниципальной программы «Предоставление социальных выплат молодым семьям на улучшение жилищных условий в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы» подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 07.10.2015 № 915-ПП «О внесении изменений в Постановление Правительства Свердловской области от 22.07.2015 № 656-ПП «О распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Свердловской области до 2020 года»;
— в сумме +1 000,0 тыс. руб. (за счет собственных средств), на обеспечение мероприятий по организации и содержанию уличное освещение в рамках подпрограммы «Организация и содержание объектов благоустройства» муниципальной программы «Обеспечение функционирования городского хозяйства на территории Сысертского городского округа на 2015 — 2020 годы», по всему городскому округу, в связи с увеличением стоимости за электрическую энергию с 01.07.2015 г., в связи с увеличением протяженности уличного освещения (с 190 км. в 2014 году до 234,5 км. в 2015 году) и в связи с требованиями прокуратуры о не выключении уличного освещения в ночное время;
— в сумме +2 000,0 тыс. руб. (за счет собственных средств) восстановление отвлеченных средств решением Думы Сысертского городского округа от 29.01.2015 года № 416 «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 г. № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» резервного фонда Администрации Сысертского городского округа;
— в сумме +1 006,0 тыс. руб. (за счет собственных средств) на осуществление мероприятий по вопросам освещения деятельности органов местного самоуправления на Сысертском телевидении и в газета «Вестник Сысертского городского округа» в рамках муниципальной программы «Развитие муниципальной службы в Сысертском городском округе» на 2015 — 2020 годы», в связи с приведением прогнозно-программного объема средств к фактическим сметным расчетам расходных показателей на 2015 год;
— в сумме +450,0 тыс. руб. (за счет собственных средств) на создание материально-технических условий для обеспечения деятельности Муниципального казенного учреждения «Управление хозяйственного и транспортного обслуживания Сысертского городского округа», выполняющего муниципальные функции по обеспечению содержания, уборки и охране помещений занимаемых органами местного самоуправления Сысертского городского округа, в связи со сложившейся потребностью и уточненными сметными расчетами;
— перераспределение средств с резервного фонда Администрации Сысертского городского округа в сумме 560,7 тыс. руб. на мероприятия в рамках Подпрограммы «Развитие коммунальной инфраструктуры (по услуге теплоснабжения) Сысертского городского округа на 2015-2020 годы» муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы», в связи с возникновением аварийной ситуации на газовой котельной с. Кашино в следствии выхода из строя системы автоматического регулирования и управления газовой горелки котла КВСА-2, в результате чего прекращено теплоснабжение объектов с. Кашино.
2) увеличением и перераспределением бюджетных ассигнований по Управлению образования Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме + 346,9 тыс. руб. (субсидии), в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 22.09.2015 № 840-ПП «О внесении изменений в Постановление Правительства Свердловской области от 20.01.2015 № 15-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Развитие системы образования в Свердловской области до 2020 года», между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2015 году» на содержание и оснащение оборудованием вводимых в 2015 году дополнительных мест в МАОУ СОШ № 19 п. Ново Ипатово;
— перераспределение запланированных в бюджете на 2015 год средств, в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы» на целевые субсидии автономным образовательным учреждениям.
3.3. Внесение изменений по видам расходов (приложение 7) обусловлены перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со ст.158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году.
Так же проектом решения приводятся коды бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями).
4. В проекте решения изменяется подпункт 1.6 пункта 1 решения Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» устанавливающий размер резервного фонда Администрации Сысертского городского округа на 2015 год, который составит 8 942,4 тыс. рублей.
Резервный фонд создан в пределах размера, определенного статьей 81 БК РФ, т.е. не превышает 3% общего объема расходов.
5. Плановые ассигнования, предусмотренные бюджетом на реализацию муниципальных программ (приложение 19), предлагается изменить путём увеличения по шести программам на сумму 9 522,6тыс. руб. и уменьшением по двум программам на сумму 4 368,6 тыс. рублей.
Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2015 год составит 2 069 143,6 тыс. руб., или 95,5 % общей расходной части бюджета.
6. В соответствии со статьей 92.1 БК РФ размер дефицита местного бюджета не должен превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ и поступление налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектом решения дефицит местного бюджета на 2015 год не изменяется и остается в сумме 171 090,4 тыс. руб., что составит 40,6 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а за счет снижения остатков бюджетных средств на 01.01.2015 года составит 129 013,0 тыс. руб. или 30,6%.
Согласно приложению к проекту решения «Источники финансирования дефицита местного бюджета на 2015 год» (приложение 13), в соответствии с нормами статьи 96 БК РФ, дефицит в сумме 129 013,0 тыс. руб. предусматривается за счет получения кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ.
На 19.10.2015 г. согласно договоров с Министерством финансов Свердловской области от 03.06.2015 г. № 36, от 02.07.2015 г. № 48, от 17.08.2015 г. № 56 и от 30.09.2015 г. № 65 для частичного покрытия дефицита бюджета Сысертского городского округа поступило 116 300,0 тыс. рублей.
7. В проекте решения изменяется подпункт 1.5 пункта 1 решения Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» устанавливающий верхний предел муниципального долга Сысертского городского округа путем уменьшения на 12 000,0 тыс. руб. муниципального долга по муниципальным гарантиям.
Согласно пункта 5 статьи 117 БК РФ муниципальные гарантии отражены в долговой книге Сысертского городского округа и исполнены на 01.10.2015 года.
Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством.
Председатель Контрольного органа
Сысертского городского округа С.Л. Банникова