Экспертное заключение на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
«09» сентября 2015 г. № 45
Экспертное заключение
на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
г. Сысерть 09.09.2015 г.
В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), пункта 7 статьи 67 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 26.09.2013 г. № 247, пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427, Контрольным органом проведена экспертиза проекта решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», (далее проект решения), поступил в Контрольный орган 08.09.2015 года.
2.В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, связанные с экономической и правовой оценкой проекта решения, а так же на предмет соответствия проекта решения бюджетному законодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации.
3. В проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2015 год, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
| Показатели бюджета на 2015 год | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 27.08.2015 г. № 455) | Проект решения | Отклонение от показателей Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 27.08.2015 г. № 455) | |
| тыс. руб. | (%) | |||
| Доходы | 1 966 803,9 | 1 982 098,3 | +15 294,4 | +0,78 |
| Расходы | 2 137 894,3 | 2 153 188,7 | +15 294,4 | +0,72 |
| Дефицит | 171 090,4 | 171 090,4 | 0,0 | 0,0 |
3.1. Изменения прогноза доходов по доходным источникам представлено в таблице 2.
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Наименование доходов бюджета | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 27.08.2015 г. № 455) | Проект решения | Отклонение от показателей Решения Думы от 03.12.2014№ 404(в ред. от 27.08.2015 г. № 455) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоговые и неналоговые доходы, из них: | 633 927,7 | 646 927,7 | +13 000,0 |
| Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов | 21 666,0 | 34 666,0 | +13 000,0 |
| Безвозмездные поступления, из них: | 1 332 876,2 | 1 335 170,6 | +2 294,4 |
| Субсидии бюджетам городских округов на реализацию федеральных целевых программ | 4 016,3 | 6 007,7 | + 1 994,4 |
| Иные межбюджетные трансферты | 14,6 | 314,6 | +300,0 |
| ИТОГО: | 1 966 803,9 | 1 982 098,3 | + 15 294,4 |
3.2. Проектом решения предлагается утвердить объем расходов в сумме 2 153 188,7 тыс. руб., что составит 100,7% к уточненным бюджетным назначениям и 146,3% – к первоначальным.
Данные об изменении расходов местного бюджета по разделам бюджетной классификации представлены в таблице 3.
Таблица 3
| Наименование раздела расходов | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 27.08.2015 г. № 455)тыс. руб. | Проект решениятыс. руб. | Решение Думы от 03.12.2014№ 404 (в ред. от 27.08.2015 г. № 455) | |
| тыс. руб. | % | |||
| Общегосударственные вопросы | 83 534,9 | 95 574,9 | +12 040,0 | +14,4 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 6 573,0 | 6 201,7 | -371,3 | -5,65 |
| Национальная экономика | 37 398,9 | 37 730,2 | +331,3 | +0,89 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 111 105,3 | 112 105,3 | +1 000,0 | +0,90 |
| Охрана окружающей среды | 2 596,6 | 2 596,6 | 0,0 | 0,00 |
| Образование | 1 565 962,1 | 1 567 956,5 | +1 994,4 | +0,13 |
| Культура и кинематография | 129 735,1 | 130 035,1 | +300,0 | +0,23 |
| Социальная политика | 185 080,1 | 185 080,1 | 0,0 | 0,00 |
| Физическая культура и спорт | 13 878,3 | 13 878,3 | 0,0 | 0,00 |
| Средства массовой информации | 2 000,0 | 2 000,0 | 0,0 | 0,00 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 30,0 | 30,0 | 0,0 | 0,00 |
| Итого расходов | 2 137 894,3 | 2 153 188,7 | +15 294,4 | +0,72 |
Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований обусловлены:
- увеличение на 2 294,4 тыс. руб. за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году;
- увеличение на 13 000,0 тыс. руб. за счет собственных средств в очередном финансовом году.
Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств обусловлены:
1) увеличением бюджетных ассигнований по Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме +1 000,0 тыс. руб. (за счет собственных средств), намероприятия в рамкахмуниципальной программы энергосбережения и повышения энергоэффективности Сысертского городского округа на 2011-2015 годы и на перспективу до 2020 года;
— в сумме +12 000,0 тыс. руб. (за счет собственных средств), в соответствии с Программой Муниципальных гарантий Сысертского городского округа на 2015 год, для исполнения мероприятий по подготовке к отопительному сезону в Сысертском городском округе муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства «Западное» — 8 000,0 тыс. руб. и муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства п. Двуреченск — 4 000,0 тыс. рублей.
2) увеличением и перераспределением бюджетных ассигнований по Управлению образования Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме + 1 994,4 тыс. руб. (субсидии), в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 26.08.2015 г. № 760-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджетам муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на проведение мероприятий по формированию в Свердловской области сети общеобразовательных организаций, в которых созданы условия для инклюзивного образования детей-инвалидов, в 2015 году» для МАОУ СОШ № 18 и МАОУ СОШ № 23;
— перераспределение запланированных в бюджете на 2015 год средств в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования в Сысертском городском округе на 2015 — 2020 годы» на целевые субсидии автономным образовательным учреждениям.
3) увеличением бюджетных ассигнований по Управлению культуры Администрации Сысертского городского округа:
— в сумме +300,0 тыс. руб.(межбюджетные трансферты), в соответствии с Постановление Правительства Свердловской области от 19.08.2015 года № 753-ПП «Об утверждении распределения иных межбюджетных трансфертов местным бюджетам на выплату денежного поощрения лучшим муниципальным учреждениям культуры, находящимся на территориях сельских поселений Свердловской области, и их работникам за счет средств федерального бюджета в 2015 году».
3.3. Внесение изменений по видам расходов (приложение 7) обусловлены перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со ст.158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году.
Так же проектом решения приводятся коды бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями).
4. Плановые ассигнования, предусмотренные бюджетом на реализацию муниципальных программ (приложение 19), предлагается изменить путём увеличения по пяти программам на сумму 3 625,7тыс. руб. и уменьшением по одной программе на сумму 371,3 тыс. рублей.
Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2015 год составит 2 063 989,6 тыс. руб., или 95,9 % общей расходной части бюджета.
5. В соответствии со статьей 92.1 БК РФ размер дефицита местного бюджета не должен превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ и поступление налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектом решения дефицит местного бюджета на 2015 год предлагается утвердить в сумме 171 090,4 тыс. руб., что составит 41,1 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а за счет снижения остатков бюджетных средств на 01.01.2015 года составит 129 013,0 тыс. руб. или 31,0%.
Согласно приложению № 13 к проекту решения «Источники финансирования дефицита местного бюджета на 2015 год», в соответствии с нормами статьи 96 БК РФ, дефицит в сумме 129 013,0 тыс. руб. предусматривается покрыть за счет кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ, из чего следует, что объем указанных источников — кредит, который обеспечивает указанное превышение дефицита местного бюджета.
На 08.09.2015 г. согласно с договорами от 03.06.2015 г. № 36, от 02.07.2015 г. № 48 и от 17.08.2015 г. № 56 с Министерством финансов Свердловской области для частичного покрытия дефицита бюджета Сысертского городского округа поступило 73 300,0 тыс. рублей.
Таким образом, дефицит местного бюджета составляет 55 713,0 тыс. руб. или 13,4%, но согласно приложению № 13 к проекту решения данный дефицит так, же предусматривается покрыть за счет кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ.
6. В соответствии со статьей 110.2 БК РФ в проекте решения предлагается утвердить Программу муниципальных гарантий Сысертского городского округа на 2015 год в объеме 12 000,0 тыс. руб., согласно приложению 23. Программой определено, что право регрессного требования не имеется.
6.1. В соответствии с пунктом 4 статьи 117 и с подпунктом 4 пункта 3 статьи 100 БК РФ муниципальная гарантия должна включается в состав муниципального долга как вид долгового обязательства.
В соответствии с пунктом 3 статьи 107 БК РФ предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
До 1 января 2017 года предельный объем муниципального долга может превысить ограничения, установленные пунктом 3 статьи 107 БК РФ, в пределах объема муниципального долга по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января текущего года и (или) в случае утверждения нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета бюджетных кредитов, привлекаемых в текущем финансовом году в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в пределах указанных кредитов.
Таким образом, в соответствии с выше указанным следует внести изменения в подпункт 1.5 пункта 1 решения Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года №404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»:
«1.5.Верхний предел муниципального долга Сысертского городского округа:
- по состоянию на 1 января 2016 составляет 141 013,0 тысяч рублей, в том числе по муниципальным гарантиям – 12 000,0 тысяч рублей; расходы на обслуживание муниципального долга 30,0 тысяч рублей,
- по состоянию на 1 января 2016 составляет 141 013,0 тысяч рублей, в том числе по муниципальным гарантиям – 12 000,0 тысяч рублей; расходы на обслуживание муниципального долга 30,0 тысяч рублей,
6.2. В соответствии с пунктом 1 статьи 115.2 БК РФ предоставление муниципальных гарантий осуществляется на основании решения Думы Сысертского городского округа о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), решений местной администрации муниципального образования.
В соответствии с пунктом 1 статьи 115.2 и с пунктом 2 статьи 117 БК РФ постановлением Администрации Сысертского городского округа от 21.09.2010 № 2339 (с изменениями от 21.07.2011 № 1626, от 11.05.2012 г. № 1088) утверждено Положение «О порядке предоставления муниципальных гарантий в Сысертском городском округе» (далее Положение).
В соответствии с пунктом 18 Положения претендент на получение муниципальной гарантии направляет в комитет по экономике Администрации Сысертского городского округа письменное заявление о намерении получить муниципальную гарантию, в котором указываются: сумма гарантийного обязательства, срок действия муниципальной гарантии, цели, на которые предполагается использовать средства, полученные от гарантированного обязательства. Так же данным пунктом Положения и в соответствии с пунктом 2 статьи 115.2. БК РФ определен пакет документов, который претенденты на получение гарантии должны представить в полном объеме.
В течение 5 дней с момента подачи претендентом заявления на получение муниципальных гарантий комитет по экономике дает заключение:
о соответствии представленных документов перечню, определенному пунктом 18 Положения;
о наличии финансовой (экономической) потребности в получении гарантии на основе данных бухгалтерской отчетности заявителя.
В соответствии свыше изложенным комитетом по экономике представлены заключения № 1 и № 2 (без даты).
Из Заключения № 1 следует:
— заявление на получение муниципальной гарантии с полным пакетом документов от муниципального унитарного предприятия жилищно-коммунального хозяйства «Западное» (далее МУП ЖКХ «Западное») поступило 20.05.2015 г.;
— по данным справок Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области и ГУ Управление пенсионного фонда РФ от 01.05.2015 г. — просроченная задолженность по налогам и сборам отсутствует;
— наличие дефицита денежных средств МУП ЖКХ «Западное» по данным бухгалтерской отчетности и пояснительной записки за 2014 год не позволило выполнить обязательства предприятия перед кредиторами, в том числе перед ОАО «Облкоммунэнерго»;
— сумма для погашения кредиторской задолженности, с учетом заявления ОАО «Облкоммунэрго», может составлять 22 029,0 тыс. рублей.
Из Заключения № 2 следует:
— заявление на получение муниципальной гарантии от муниципального унитарного предприятия жилищно-коммунального хозяйства п. Двуреченск, (далее МУП ЖКХ п. Двуреченск) поступило 02.09.2015 г.;
— по данным Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области и ГУ Управление пенсионного фонда РФ — просроченная задолженность по налогам и сборам отсутствует;
— справка ГУ Управление пенсионного фонда РФ от 03.09.2015 г. — просроченная задолженность по налогам и сборам отсутствует;
— наличие дефицита денежных средств МУП ЖКХ п. Двуреченск по данным бухгалтерской отчетности за 2014 год не позволило выполнить обязательства предприятия перед кредиторами, в том числе в текущем периоде;
— отсутствует письмо кредитора о согласии заключить договор с претендентом на получение муниципальных гарантий, а представлена лишь копия претензии ОАО «КЗФ» от 27.01.2015 г. № 13-2/12, которая не содержит согласия на получение муниципальной гарантии;
— сумма для погашения кредиторской задолженности может составлять 11 680,0 тыс. рублей.
Вывод:
1. Программа муниципальных гарантий Сысертского городского округа на 2015 год соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством. Так как программой определено, что право регрессного требования не имеется, муниципальная гарантия отражена в расходной части бюджета.
2. В соответствии с пунктом 4 статьи 117 и с подпунктом 4 пункта 3 статьи 100 БК РФ внести изменения в подпункт 1.5 пункта 1 решения Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года №404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»:
«1.5.Верхний предел муниципального долга Сысертского городского округа:
Думе Сысертского городского округа, при рассмотрения проекта решения «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 03.12.2014 года № 404 «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», учесть выше изложенное замечание.
Председатель Контрольного органа С.Л. Банникова