ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Думы Сысертского городского округа «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН
СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
624022 г. Сысерть, ул. Ленина, 35
тел. (834374) 6-08-89
«20» ноября 2014 г. № 49
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Думы Сысертского городского округа
«О бюджете Сысертского городского округа
на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
1. Общие положения
В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), пункта 2 статьи 29 Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе», утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 26.09.2013 г. № 247 (далее Дума), подпункта 2 пункта 8.1. Положения «О Контрольном органе Сысертского городского округа», утвержденного решением Думы от 29.09.2011 № 427, Контрольным органом Сысертского городского округа (далее Контрольный орган) проведена экспертиза проекта решения Думы«О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», по результатам которой подготовлено настоящее заключение.
При подготовке заключения на проект решения «О бюджете Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее проект бюджета) Контрольный орган учитывал необходимость реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 12 декабря 2013 года (в части бюджетной и налоговой политики), указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012г., Бюджетного послания Губернатора Свердловской области Законодательному Собранию Свердловской области от 07.10.2014 г., содержащих основные направления бюджетной и налоговой политики Российской Федерации и Свердловской области на 2015 – 2017 годы, Стратегии развития социально-экономического развития Свердловской области на период до 2020 года», и основных направлений бюджетной политики и налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов в Сысертском городском округе.
В ходе экспертизы проекта бюджета установлено, что в «Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе», утвержденном решением Думы от 26.09.2013 № 247 (с изменениями от 26.06.2014 г. № 369) не внесены изменения, осуществленные Федеральными законами от 28.06.2014 г. № 183-ФЗ, от 04.10.2014 № 283-ФЗ, от 22.10.2014 г. № 311-ФЗ «О внесении изменений в бюджетный кодекс Российской Федерации».
Проект решения внесен Главой Сысертского городского округа в Думу 30.10.2014 г. – в соответствии с пунктом 1 статьи 185 БК РФ и в срок, установленный пунктом 1 статьи 51 Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе» (далее Положение о бюджетном процессе).
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом бюджета, не соответствует требованиям статьи 184.2. БК РФ и пункта 2 статьи 51 Положения о бюджетном процессе, а именно не представлены:
— предварительные итоги социально-экономического развития городского округа за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития городского округа за текущий финансовый год;
— прогноз социально-экономического развития городского округа;
— методика (проект методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов.
В нарушение части второй статьи 184.2 БК РФ к проекту бюджета не представлены паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта).
10.11.2014 г., в ходе проведения экспертизы представлен прогноз социально-экономического развития Сысертского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов, в состав которого включен раздел об итогах социально-экономического развития за 9 месяцев 2014 года и об оценке 2014 года.
Согласно пояснительной записки Финансового управления, в виду того, что оценка расходных полномочий на момент формирования проекта бюджета была предварительной, проект бюджета по доходам и расходам составлен на основании методики утвержденной постановлением Правительства Свердловской области от 10.09.2014 г. № 777-ПП «Об утверждении методик, применяемых для расчета межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам, на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (с изменениями).
2. Общая характеристика проекта решения Думы Сысертского
городского округа «О бюджете Сысертского городского округа
на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
В соответствии со статьей 169 БК РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.
Прогноз социально-экономического развития Сысертского городского округа на 2015 – 2017 годы, одобренный постановлением Администрации Сысертского городского округа от 28.10.2014 № 3486, разработан на основе сценарных условий развития Российской Федерации на среднесрочный период с учетом специфики экономики и сложившихся тенденций развития Свердловской области, анализа сложившейся ситуации социально-экономического развития Сысертского городского округа за 2013 год, с учетом оценки ожидаемых результатов 2014 года с применением индексов-дефляторов по Свердловской области на 2015-2017 годы.
Основные характеристики местного бюджета за 2011 – 2017 годы представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс. руб.)
| Исполнение по годам | 2014 год(Решение№ 382 от 05.09.14) | Проект бюджета (годы) | |||||
| 2011 | 2012 | 2013 | 2015 | 2016 | 2017 | ||
| Доходы | 1003861,6 | 1271321,5 | 1660464,5 | 1465374,7 | 1384640,0 | 1509011,6 | 1517278,6 |
| Расходы | 1108745,9 | 1212653,6 | 1704981,6 | 1603904,6 | 1384640,0 | 1509011,6 | 1517278,6 |
| Дефицит | 104884,3 | — | 44516,6 | 138529,9 | — | — | — |
| Профицит | — | 58667,9 | — | – | – | – | – |
| Размер дефицита в % | — | 23,6 | 32,5 | ||||
Динамика основных характеристик местного бюджета на 2015 год характеризуется снижением основных показателей к уровню 2014 года. Так, доходы бюджета в 2015 году прогнозируется уменьшить на 5,5%, к уровню 2014 года, расходы на 13,6%.
Бюджет на 2015 – 2017 годы структурно впервые сформирован на основе муниципальных программ Сысертского городского округа.
Основную долю в расходах местного бюджета составит социальная сфера, на долю которой приходится более 85,68 % всех расходных обязательств местного бюджета.
Проект местного бюджета сформирован без дефицита.
Муниципальный долг Сысертского городского округа составляет 0 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям — 0 тыс. рублей.
3. Соблюдение соответствия проекта решения о бюджете, документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным нормативным правовым актам
Формирование проекта местного бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением о бюджетном процессе.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что при подготовке проекта бюджета в полной мере выполнены требования, установленные статьей 184.1 БК РФ:
— определен перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
— бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов, классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и на плановый период;
— бюджетные ассигнования распределены в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и на плановый период;
— определен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (на 2015 год – 142 385,0 тыс. руб., на 2016 год – 158 993,0 тыс. руб. на 2017 год – 158 993,0 тыс. руб.);
— предусмотрен размер Резервного фонда Администрации Сысертского городского округа на 2015 год в сумме 9 000,0 тыс. руб., или 0,65 % общего годового объема расходов бюджета, в 2016 году – 9 000,0 тыс. руб. (0,6 %), в 2017 году – 9 000,0 тыс. руб. (0,59 %), что не превышает ограничение, установленное статьей 81 БК РФ;
— предусмотрен объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Сысертского городского округа на 2015 год в сумме 31,0 тыс. руб., на 2016 год – 31,0 тыс. руб., на 2017 год – 31,0 тыс. руб., что на 22 %, 23,0 %, 24,6 % меньше 2014 года соответственно;
— определены источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
— определен «объем безвозмездных поступлений» на 2015 год – 747 575,0 тыс. руб., на 2016 год – 857 873,6 тыс. руб., на 2017 год – 857 873,6 тыс. руб., однако вместо данного термина, в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ, в текстовой части Проекта должен присутствовать термин «объем межбюджетных трансфертов».
В нарушение пункта 3 статьи 184.1. БК РФ, в проекте бюджета не установлен общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента и на второй год планового периода – не менее 5,0 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
Составление бюджета осуществлено в порядке, определенном БК РФ, группировка доходов и расходов – в соответствии с бюджетной классификацией бюджетной системы Российской Федерации, что соответствует принципу единства бюджетной системы Российской Федерации.
Прогноз доходов местного бюджета сформирован в соответствии с перечнем видов доходов, закрепленных за муниципальным образованием, расходы – в соответствии с расходными обязательствами, принятыми в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления Сысертского городского округа, источники финансирования дефицита бюджета – бюджетному законодательству РФ, что подтверждает соблюдение принципа разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета между бюджетами бюджетной системы РФ.
При составлении проекта местного бюджета реализованы права и исполнены обязанности органов местного самоуправления, предусмотренные принципом самостоятельности бюджетов:
— проект бюджета сбалансирован, составлен в соответствии с БК РФ;
— налоги и сборы, подлежащие зачислению в местный бюджет, установлены органами местного самоуправления в соответствии с их полномочиями;
— самостоятельно установлены формы и направления расходования бюджетных средств в рамках ограничений, предусмотренных бюджетным законодательством;
— исполнение расходных обязательств, установленных органами местного самоуправления и субъекта РФ (переданные полномочия), предусмотрено за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета.
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Проект не предполагает увязывания расходов с определенными видами доходов, за исключением субсидий и субвенций, получаемых из областного бюджета, что соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджета.
4. Доходы бюджета городского округа
В соответствии со статьей 174.1. БК РФ доходы бюджета прогнозируются на основе социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете в Думу Сысертского городского округа, законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства РФ, законов субъектов РФ и нормативных правовых актов Думы Сысертского городского округа, устанавливающих неналоговые доходы местного бюджета.
Формированиедоходов бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов осуществлялось на основе налогового законодательства, сведений главных администраторов доходов бюджета, поступления доходов за предыдущий год и ожидаемой оценки поступлений налоговых и других обязательных платежей в бюджетную систему городского округа в 2014 году, с учетом изменений в действующее законодательство, вводимых с 1 января 2015 года и применением индекса роста потребительских цен.
В соответствии с пунктом 1 проекта бюджета предлагается утвердить доходы бюджета:
на 2015 год в сумме 1 384 640,0 тыс.руб., из них безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 747 575,0 тыс. руб.;
на 2016 год – 1 508 011,6 тыс. руб., из них безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 857 873,6 тыс.руб.;
на 2017 год – 1 517 278,6 тыс. руб., из них безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 857 873,6 тыс. рублей.
Структура и динамика доходов бюджета в 2013-2015 годы приведена в таблице 2.
Таблица 2.
(тыс. руб.)
| Виды доходов | Фактическое исполнение за 2013 год | Уд.вес, % | бюджет на 2014 год в соответствии с решением Думы СГО от 05.12.2013г.№285(с изм.) на 31.10.2014 года | Уд. вес, % | Оценка ожидаемого исполнения на 2014 год (данные финанс. Управле-ния) | Уд. вес, % | Предусмотрено проектом бюджета на 2015 год | Уд. вес, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Налоговые и неналоговые доходы | 791778,3 | 47,7 | 734607,0 | 50,1 | 687495 | 50,0 | 637065,0 | 46,0 |
| В т.ч. Налоговые доходы, из них: | 582792,1 | 35,1 | 628690,0 | 42,9 | 562400 | 40,9 | 529799,0 | 38,3 |
| Налог на доходы физических лиц | 407397,1 | 24,5 | 420642,0 | 28,7 | 408900 | 29,7 | 382757,0 | 27,6 |
| Акцизы | 0 | 0 | 39519,0 | 2,7 | 25000 | 1,8 | 31000,0 | 2,2 |
| Налог на совокупный доход | 21151,2 | 1,3 | 16940,0 | 1,2 | 20500 | 1,5 | 19025,0 | 1,4 |
| Налог на имущество физических лиц | 17826,9 | 1,1 | 18052,0 | 1,2 | 15000 | 1,1 | 22158,0 | 1,6 |
| Земельный налог | 130440,4 | 7,8 | 127956,0 | 8,7 | 87000 | 6,4 | 64311,0 | 4,6 |
| Госпошлина | 5917,6 | 0,4 | 5581,0 | 0,4 | 6000 | 0,4 | 10548,0 | 0,9 |
| Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам , сборам и иным обязательным платежам | 58,9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Неналоговые доходы | 208986,2 | 12,6 | 105917,0 | 7,2 | 125095 | 9,1 | 107266,0 | 7,7 |
| Безвозмездные поступления, в т.ч. | 868686,1 | 52,3 | 730767,7 | 49,9 | 688888 | 50,0 | 747575,0 | 54,0 |
| Дотации бюджетам | 8483,0 | 0,5 | 5835,0 | 0,4 | 5835 | 0,4 | 10675,0 | 0,7 |
| Субсидии | 409674,9 | 24,7 | 191879,8 | 13,1 | 150000 | 10,9 | 185510,0 | 13,5 |
| Субвенции | 436256,0 | 26,2 | 530817,9 | 36,2 | 530818 | 38,6 | 551390,0 | 39,8 |
| Иные межбюджетные трансферты | 20969,3 | 1,3 | 2235,0 | 0,2 | 2235 | 0,1 | 0 | 0 |
| Прочие безвозмездные поступления | 7,4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Возврат остатков субсидий и субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (КБК 219) | -6704,5 | -0,4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Всего доходов | 1660464,5 | 100,0 | 1465374,7 | 100,0 | 1376383 | 100,0 | 1384640,0 | 100,0 |
По сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями), в 2015 году прогнозируется уменьшение доходов бюджета городского округа на 80 734,7 тыс. руб. или на 5,5%.Налоговые и неналоговые доходы бюджета по сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями) в 2015 году уменьшатся на 97 542,0 тыс. руб. или на 15,7%, безвозмездные поступления увеличатся на 16 807,3 тыс. руб. или на 2,3%.
В проекте бюджета на 2015 год налоговые доходы предусмотрены в сумме 529 799,0 тыс. руб., по сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями), меньше на 98 891,0 тыс. руб. или 15,7%.
Налог на доходы физических лицв бюджете городского округа является основным источником доходов и занимает наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов — 27,6%, прогнозируется в сумме 382 757,0 тыс. руб.,по сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями) меньше на 37 885,0 тыс. руб. или 9,0%.
При расчете налога на доходы физических лиц применен коэффициент ожидаемого роста 1,1046. На 2015 год в соответствии со ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ (с изм. от 23.07.2013г. № 252-ФЗ) норматив отчислений в бюджет городского округа составляет 15%, в соответствии с Законом Свердловской области от 26.12.2011г. № 128-ОЗ «Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в областной бюджет» (с изменениями от 17. 10.2013г. № 81-ОЗ), единый норматив отчислений в местный бюджет составляет 3%. Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности заменены дополнительными нормативами отчислений в бюджет Сысертского городского округа от налога на доходы физических лиц на 2015 год и составляют 39% (в 2014 году дополнительный норматив отчислений составлял 48%).
Поступлениеналога на совокупный доходв 2015 году предусмотрено в сумме 19025,0 тыс. руб., по сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями) больше на 2 085,0 тыс. руб. или 12,3%.
Данная подгруппа доходов городского округа формируется за счет двух источников:
— единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по нормативу 100 %;
— единого сельскохозяйственного налога по нормативу 100%.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2015 год рассчитан с применением коэффициента — дефлятора 1,0.
В проекте о бюджете на 2015 год прогноз поступлений налога на имуществофизических лиц составил 22 158,0 тыс. руб., по сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями) больше на 4 106,0 тыс. руб. или 22,8%.
Поступлениеземельногоналога в 2015 году предусмотрено в сумме 64 311,0 тыс. руб., по сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями) меньше на 63 645,0 тыс. руб. или 49,7%. Уменьшение налога произошло в связи со значительным снижением кадастровой стоимости земельных участков по юридическим лицам.
Прогноз поступленийна 2015 годгосударственной пошлины и сборовв бюджет городского округа составляет 10 548,0 тыс. рублей.
Неналоговые доходы прогнозируются к поступлению в сумме 107 266,0 тыс. руб.,по сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями) больше на 1 349,0 тыс. руб. или 1,3%.
Источником формирования неналоговых доходов являются:
— доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 52 623,0 тыс. руб.;
— платежи при пользовании природными ресурсами 583,0 тыс. руб.;
— доходы от оказания платных услуг 30 392,0 тыс. руб.;
— доходы от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 20 412,0 тыс. руб.;
— штрафы, санкции, возмещения ущерба 3 256,0 тыс. рублей.
Безвозмездные перечисленияпроектом бюджета прогнозируются в сумме 747 575,0 тыс. руб., в том числе:
— дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности 10 675,0 тыс. руб.;
— субсидии 185 510,0 тыс. руб.,
— субвенции бюджетам городских округов 551 390,0 тыс. руб., в том числе:
- субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан 34 872,0 тыс. руб.;
- субвенции на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (ИРЦ) 10 308,0 тыс. руб.;
- субвенции на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ 97 084,0 тыс. руб.;
- прочие субвенции бюджетам городских округов 409 126,0 тыс. рублей.
Структура доходов бюджета городского округа по основным источникам доходов на 2015 и плановый период 2016 и 2017 годов представлена в таблице 3.
Таблица 3
| Проект бюджета | ||||||
| Виды доходов | 2015 год | 2016 год | 2017 год | |||
| Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Налоговые и неналоговые доходы | 637065,0 | 46,0 | 651138,0 | 43,2 | 659405,0 | 43,5 |
| Налоговые доходы, в том числе | 529799,0 | 38,3 | 538823,0 | 35,7 | 542017,0 | 35,7 |
| Налог на доходы физических лиц | 382757,0 | 27,6 | 388535,0 | 25,8 | 388105,0 | 25,6 |
| Акцизы | 31000 | 2,2 | 31000,0 | 2,0 | 31000,0 | 2,0 |
| Налог на совокупный доход | 19025,0 | 1,4 | 19619,0 | 1,3 | 20318,0 | 1,3 |
| Налог на имущество физических лиц | 22158,0 | 1,6 | 22446,0 | 1,5 | 22738,0 | 1,5 |
| Земельный налог | 64311,0 | 4,6 | 66176,0 | 4,4 | 68294,0 | 4,5 |
| Госпошлина | 10548,0 | 0,9 | 11047,0 | 0,7 | 11562,0 | 0,8 |
| Неналоговые доходы | 107266,0 | 7,7 | 112315,0 | 7,5 | 117388,0 | 7,8 |
| Безвозмездные поступления | 474575,0 | 54,0 | 857873,6 | 56,8 | 857873,6 | 56,5 |
| Дотации бюджетам | 10675,0 | 0,7 | 8378,0 | 0,6 | 8378,0 | 0,6 |
| Субсидии | 185510,0 | 13,5 | 185510,0 | 12,2 | 185510,0 | 12,1 |
| Субвенции | 551390,0 | 39,8 | 663985,6 | 44,0 | 663985,6 | 43,8 |
| Всего доходов | 1384640,0 | 100,0 | 1509011,6 | 100,0 | 1517278,6 | 100,0 |
Собственные доходы бюджета (налоговые и неналоговые доходы) сформированы, в основном, за счет налоговых доходов, на долю которых в 2015 году приходится 38,3 % общей суммы доходов, в 2016 году – 35,7 %, в 2017 году – 35,7 %.
Рост налоговых доходов планируется получить за счет налога на доходы физических лиц, на долю которых в 2015 году придется 27,6 % общей суммы доходов, в 2016 году – 25,8 %, в 2017 году – 25,6 %.
Поступления земельного налога ожидается в 2015 году в размере 64 311,0 тыс. руб., в 2016 году – 66 176,0 тыс. руб., в 2017 году – 68 294,0 тыс. руб., доля которых составит в общей сумме доходов 4,6 %, 4,4 % и 4,5 % соответственно.
Поступления неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета городского округа прогнозируются в 2015 году – 107 266,0 тыс. руб., 2016 году – 112 315,0 тыс. руб., 2017 году – 117 388,0 тыс. рублей. Прослеживается тенденция к ежегодному увеличению неналоговых доходов.
В нарушение п.п.10 п.4 ст.40 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, п. 3.1 решения Сысертского районного Совета от 27.12.2005г. № 129 «Об утверждении Положения о приватизации Муниципального имущества Сысертского городского округа» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов Администрацией не разработан проект прогнозного плана приватизации муниципального имущества.
Прогноз по доходам бюджета от реализации объектов нежилого фонда и иного имущества, находящегося в собственности городских округов на 2015 год составлен на основании информации о планируемых суммах поступлений от реализации муниципального имущества в 2014 году, предоставленной Администрацией Сысертского городского округа в сумме 5 000,0 тыс. рублей.
В плановом периоде прогнозируется увеличение объема безвозмездных поступлений из областного бюджета, предусмотрены в проекте бюджета на 2015 год – 474 575,0 тыс. руб., 2016 год – 857 873,6 тыс. руб., 2017 год – 857 873,6 тыс. рублей.
В общем объеме безвозмездных поступлений городскому бюджету предусмотрены дотации бюджетам городских округов на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2015 год в сумме 10 675,0 тыс. руб., 2016 год – 8 378,0 тыс. руб., 2017 год – 8 378,0 тыс. рублей.
Субсидии из областного бюджета предусмотрены в проекте бюджета на 2015 год – 185 510,0 тыс. руб., 2016 год – 185 510,0 тыс. руб., 2017 год – 185 510,0 тыс. рублей.
Субвенции из областного бюджета предусмотрены в проекте бюджета на 2015 год – 55 390,0 тыс. руб., 2016 год – 663 985,6 тыс. руб., 2017 год – 663 685,6 тыс. рублей.
Субвенции предусмотрены по следующим направлениям:
— субвенции бюджетам городских округов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан;
— субвенции бюджетам городских округов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг;
— субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации;
— прочие субвенции бюджетам городских округов.
5. Расходы бюджета городского округа
Формирование расходов бюджета городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов осуществлялось с учетом следующих коэффициентов индексации:
— роста тарифов на коммунальные услуги, предоставляемые муниципальным учреждениям, с 01 июля 2015 года — 1,05;с 01 июля 2016 года – 1,062; с 01 июля 2017 года – 1,053;
— цен на иные товары и услуги на 2015 год — 1,05, на 2016 год – 1,045, на 2017 год – 1,043;
— оценка расходных полномочий в области образования, культуры и архивной деятельности определяется исходя из параметра прогноза социально – экономического развития Свердловской области на 2014 – 2016 годы с учетом коэффициента оптимизационных мероприятий, который определяет объем финансовых средств, получаемых от проведения оптимизационных мероприятий и направляемых на повышение заработной платы в соответствии с планами мероприятий («дорожными картами»).
Общий объем расходов бюджета Сысертского городского округа, определенный в проекте бюджета составляет: на 2015 год — 1 384 640,0 тыс.руб., на 2016 год — 1 509 011,6 тыс.руб., на 2017 год — 1 517 278,6 тыс.рублей.
Структура и динамика расходов бюджета Сысертского городского округа в 2013 — 2015 годах приведена в таблице 4:
Таблица 4
(тыс. руб.)
| код раздела | Наименованиераздела | Фактическое исполнение за 2013 год | Уд. вес, % | бюджет на 2014 год в соответствии с решением Думы СГО от 05.12.2013г. № 285 (с изм.) на 31.10.2014г. | Уд. вес, % | Предусмотрено проектом решения на 2015 год | Уд. вес, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 0100 | Общегосударственные вопросы | 136043,7 | 8,0 | 146477,6 | 9,1 | 87831,0 | 6,3 |
| 0300 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 6655,3 | 0,4 | 8393,8 | 0,5 | 6596,0 | 0,5 |
| 0400 | Национальная экономика | 35626,7 | 2,1 | 76997,9 | 4,8 | 47605,0 | 3,4 |
| 0500 | Жилищно — коммунальное хозяйство | 102245,1 | 6,0 | 64253,9 | 4,0 | 50790,0 | 3,7 |
| 0600 | Охрана окружающей среды | 2637,6 | 0,2 | 2113,5 | 0,1 | 4200,0 | 0,3 |
| 0700 | Образование | 1159062,2 | 68,0 | 1001762,3 | 62,5 | 893672,0 | 64,5 |
| 0800 | Культура, кинематография | 107003,6 | 6,3 | 126762,4 | 7,9 | 125458,0 | 9,1 |
| 1000 | Социальная политика | 144176,3 | 8,4 | 165680,2 | 10,4 | 154724,0 | 11,2 |
| 1100 | Физическая культура и спорт | 9530,6 | 0,6 | 11162,9 | 0,7 | 12464,0 | 0,9 |
| 1200 | Средства массовой информации | 0 | 0 | 300,0 | 0 | 1300,0 | 0,1 |
| ИТОГО | 1704981,2 | 100 | 1603904,6 | 100 | 1384640,0 | 100 |
По сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями), в 2015 году предусмотрено уменьшение расходов бюджета городского округа на 219 264,6 тыс. руб. или на 13,6%.
В структуре общего объема расходов бюджета городского округа на 2015 год наибольший удельный вес занимают расходы по разделу «Образование» в сумме 893 672,0 тыс. руб., удельный вес в общем объеме расходов составляет 64,5%. По сравнению с бюджетом 2014 года (с изменениями), расходы на образование предусмотрены меньше на 108 090,3 тыс. руб. или 10,8%.
Структура расходов бюджета городского округа по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации на 2015 и плановый период 2016 и 2017 годов представлена в таблице 5.
Таблица 5
| Код раздела | Наименование раздела | Проект решения | |||||
| 2015 год | 2016 год | 2017 год | |||||
| тыс. руб. | (%) | тыс. руб. | (%) | тыс. руб. | (%) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 0100 | Общегосударственные вопросы | 87831,0 | 6,3 | 88618,2 | 5,9 | 89408,1 | 5,9 |
| 0300 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 6596,0 | 0,5 | 6662,0 | 0,4 | 6728,6 | 0,4 |
| 0400 | Национальная экономика | 47605,0 | 3,5 | 47725,9 | 3,2 | 47847,6 | 3,2 |
| 0500 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 50790,0 | 3,7 | 51905,0 | 3,4 | 52820,0 | 3,4 |
| 0600 | Охрана окружающей среды | 4200,0 | 0,3 | 4200,0 | 0,3 | 4200,0 | 0,3 |
| 0700 | Образование | 893672,0 | 64,5 | 997720,5 | 66,1 | 1002575,1 | 66,1 |
| 0800 | Культура, кинематография | 125458,0 | 9,0 | 126712,6 | 8,4 | 127979,7 | 8,4 |
| 1000 | Социальная политика | 154724,0 | 11,2 | 171578,8 | 11,4 | 171704,8 | 11,4 |
| 1100 | Физическая культура и спорт | 12464,0 | 0,9 | 12588,6 | 0,8 | 12714,5 | 0,8 |
| 1200 | Средства массовой информации | 1300,0 | 0,1 | 1300,0 | 0,1 | 1300,0 | 0,1 |
| Итого | 1384640,0 | 100,0 | 1509011,6 | 100,0 | 1517278,6 | 100,0 | |
В структуре расходов бюджета предусмотрено увеличение расходов по разделу «Образование» на 2015 год – 893 672,0 тыс. руб., на 2016 год – 977 720,5 тыс. руб., на 2017 год – 1002 575,1 тыс. руб., удельный вес которых в общих расходах бюджета составит 64,5%, 66,1%, 66,1% соответственно.
Предусмотрено увеличить расходы на жилищно-коммунальное хозяйство на 2015 год 50 790,0 тыс.руб., на 2016 год 51 905,0 тыс.руб., на 2017 год – 52 820,0 тыс.рублей.
По разделу «Социальная политика» предусмотрены расходы на 2015 год – 154 724,0 тыс. руб., на 2016 год – 171578,8 тыс. руб., на 2017 год – 171 704,8 тыс. рублей.
Резервный фонд создан в пределах размера, определенного статьей 81 БК РФ, т.е. не превышает 3% проекта общего объема расходов и в проекте бюджета составляет на 2015 год – 9 000,0 тыс. руб., на 2016 год – 9 000,0 тыс. руб., на 2017 год – 9 000,0 тыс. рублей.
6. Дефицит и источники финансирования
дефицита бюджета городского округа
Проект бюджета городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов сформирован без дефицита.
Согласно приложения 15 проекта бюджета, главным администратором источника финансирования дефицита бюджета является — Финансовое управление Администрации Сысертского городского округа.
7. Иные вопросы, связанные с экономической и (или) правовой оценкой Проекта
Проект бюджета сформирован с учетом перераспределения полномочий по финансовому обеспечению государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях между муниципальными образованиями и органами государственной власти Свердловской области в соответствии со статьей 26 Закона Свердловской области от 15.07.2013 № 78-ОЗ «Об образовании в Свердловской области».
Председатель Контрольного органа
Сысертского городского округа С.Л. Банникова