КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН

СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

21.11.2018 г.                                                                                                  № 57

Заключение

на проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 21.12.2017 года № 32 «О бюджете Сысертского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

Экспертиза проведена на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), пункта 7 статьи 70 Положения о Бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 27.04.2017 г. № 598 (с изменениями) (далее – Положение о бюджетном процессе), пункта 8.1. Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (с изменениями), в результате которой установлено следующее:

1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 21.12.2017 г. № 32 «О бюджете Сысертского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее - проект решения) с пояснительной запиской, поступил в Контрольный орган 21.11.2018 года.

2.В проекте решения меняются основные характеристики местного бюджета на 2018 год, которые представлены в таблице 1.

                                                                                                           Таблица 1

                                                                                                (тыс. руб.)

* - с минусом отражается превышение доходов над расходами, с плюсом дефицит

2.1. Увеличение объема доходов бюджета на 2018 год в сумме 17 827,0 тыс. руб. предлагается вследствие увеличения безвозмездных поступлений, в том числе:

1) уменьшение плана по субсидиям бюджетам городских округов на сумму5 155,9 тыс. руб., из них:

- уменьшение на 13 395,0 тыс. руб. в соответствии с Постановлением Постановление Правительства Свердловской области от 30.08.2018 г. № 568-ПП «О внесении изменений в распределение субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Формирование современной городской среды на территории Свердловской области на 2018-2022 годы», между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды, утвержденное постановлением Правительства Свердловской области от 29.03.2018 № 169-ПП» (далее – Постановление № 568-ПП);

- уменьшение на 2 000,0 тыс. руб.в соответствиис Постановлением Правительства Свердловской области от 25.10.2018 г. № 728-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Свердловской области от 07.11.2017 № 815-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Развитие системы образования в Свердловской области до 2024 года», между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году» (далее – Постановление № 728-ПП);

- увеличение на 345,8 тыс. руб.в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 06.09.2018 г. № 586-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Реализация молодежной политики и патриотического воспитания граждан в Свердловской области до 2024 года», между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году» на подготовку молодых граждан к военной службе в 2018 году (далее – Постановление № 586-ПП);

- увеличение на 55,0 тыс. руб.в соответствии Постановлением Правительства Свердловской области от 06.09.2018 г. № 594-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам на реализацию мер по обеспечению целевых показателей, установленных указами Президента Российской Федерации по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы, в муниципальных архивных учреждениях в 2018 году, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Обеспечение деятельности по комплектованию, учету, хранению и использованию архивных документов, находящихся в государственной собственности Свердловской области, до 2020 года» (далее – Постановление № 594-ПП);

- увеличение на 8 660,3 тыс. руб. в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 25.10.2018 года № 738-ПП «О внесении изменений в распределение субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на реализацию мер по обеспечению целевых показателей, установленных указами Президента Российской Федерации по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы, в муниципальных учреждениях культуры в 2018 году, утвержденное постановлением Правительства Свердловской области от 06.09.2018 № 581-ПП» (далее – Постановление № 738-ПП);

- увеличение на 1 178,0 тыс. руб. в соответствии Постановлением Правительства Свердловской области от 20.09.2018 г. № 626-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета между бюджетами муниципальных районов (городских округов), расположенных на территории Свердловской области, на проведение ремонтных работ в зданиях и помещениях, в которых размещаются детские школы искусств, и (или) укрепление материально-технической базы таких организаций (учреждений), на оснащение и модернизацию детских школ искусств (по видам искусств) в 2018 году» (далее – Постановлений № 626-ПП).

2) увеличение плана по иным межбюджетные трансферты бюджетам городских округов на сумму 23 000,0 тыс. руб., из них:

- на 23 000,0 тыс. руб.в соответствии с Постановление Правительства Свердловской области от 17.10.2018 г. № 685-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Свердловской области от 07.03.2018 № 107-ПП «О распределении субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Свердловской области до 2024 года», между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году» (далее – Постановление № 685-ПП).

3) уменьшение плана по прочим безвозмездным поступлениям в бюджеты городских округов сумму на 17,1 - исходя из прогнозируемой потребности.

2.2. Проектом решения предлагается утвердить объем расходов в сумме 2 174 811,4 тыс. руб., что составит 119,5 % – к первоначальным бюджетным назначениям.

Объем расходов бюджета Сысертского городского округа увеличен на 30 823,1 тыс. руб., из них:

- увеличение на 17 844,1 тыс. руб. межбюджетные трансферты, получаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году;

- увеличение на 12 996,0 тыс. руб. за счет остатка бюджетных средств на 01.01.2018 года;

- уменьшение на 17,1 тыс. руб. прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов.

Внесение изменений в объем бюджета по расходам планируется по всем главным распорядителям бюджетных средств, в том числе:

1) по Администрации Сысертского городского округа увеличение на 19 399,0 тыс. руб., из них:

- увеличение на 23 000,0 тыс. руб. (иные межбюджетные трансферты)в соответствии с Постановление № 685-ПП и рамках муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, энергосбережения и повышения энергоэффективности в Сысертском городском округе» на 2017-2022 годы» на строительство системы водоснабжения п. Большой Исток микрорайона «Комфорт», в районе заводов ККЗ, РТПС, ЗЭТ, до насосной станции второго подъема и в микрорайоне «Птицефабрика»;

         - увеличение на 345,8 тыс. руб. (субсидии) в соответствии с Постановлением № 586-ПП и в рамках муниципальной программы «Развитие молодежной и социальной политики в Сысертском городском округе на 2015-2020 годы»на подготовку молодых граждан к военной службе в 2018 году, из них:

• 215 800,0 рублей – на приобретение оборудования для организаций и учреждений, осуществляющих патриотическое воспитание граждан на территории Свердловской области;
• 130 000,0 – на организацию и проведение военно-спортивных игр, военно-спортивных мероприятий.
• 650,0 тыс. руб. для Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Большеистокская детская школа искусств»;
• 528,0 тыс. руб. для Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детская школа искусств» г. Сысерть.

- увеличением на 55,0 тыс. руб. (субсидии) в соответствии с Постановлением № 594-ПП и в рамках муниципальной программы «Обеспечение деятельности по комплектованию, учету, хранению и использованию архивных документов на территории Сысертского городского округа» на оплату труда работников архивных учреждений;

- уменьшение на 13 395,0 тыс. руб. (субсидии) в соответствии с Постановлением № 568-ПП и в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды в Сысертском городском округе» на 2018-2022 годы»;

- увеличением на 9 293,2 тыс. руб. (за счет остатка на 01.01.2018 г.) на обеспечение фактически необходимого содержания Администрации Сысертского городского округа в 2018 году;

- увеличение на 100,0 тыс. руб. на представительские расходы Администрации Сысертского городского округа за счет перераспределения с Думы Сысертского городского округа.

2) по Управлению образования Администрации Сысертского городского округа увеличение на 5 411,6 тыс. руб., из них:

- уменьшение на 2 000,0 тыс. руб. (субсидии) в соответствии с Постановлением № 728-ПП и в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования в Сысертском городском округе на 2016 - 2021 годы» исходя из прогнозируемой потребности на осуществление мероприятий по обеспечению питанием обучающихся в муниципальных общеобразовательных организациях;

         - увеличение на 6 412,9 тыс. руб. (перераспределение иных межбюджетных трансфертов) на обеспечение оплаты труда работников муниципальных учреждений и обеспечить выплату минимальной заработной платы работникам муниципальных учреждений в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством (Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения» и Федеральный закон от 7 марта 2018 года № 41-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»);

- увеличением на 1 015,7 тыс. руб. (за счет остатка на 01.01.2018 г.) на обеспечение фактически необходимого содержания Управления образования Администрации Сысертского городского округа в 2018 году;

         - уменьшение на 17,1 тыс. руб. (прочие безвозмездные поступления) в соответствии с письмом Управления образования от 14.03.2018 года № 229, об уменьшении плана, в связи с тем, что поездка на соревнования МКУ ДО ДЮСШ СГО за счет планируемых средств не состоялась.

3) по Управлению культуры Администрации Сысертского городского округа увеличение на 10 584,4 тыс. руб., из них:

- увеличение на 8 660,3 тыс. руб. (субсидии) в соответствии с Постановлением № 738-ПП и в рамках муниципальной программы «Развитие культуры в Сысертском городском округе до 2020 года» на реализацию мер по обеспечению целевых показателей по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы, в муниципальных учреждениях культуры в 2018 году;

           - увеличение на 1 178,0 тыс. руб. (субсидии) в соответствии с Постановлением № 626-ПП и в рамках муниципальной программы «Развитие культуры в Сысертском городском округе до 2020 года» на проведение ремонтных работ в зданиях и помещениях, в которых размещаются детские школы искусств, и (или) укрепление материально-технической базы таких учреждений, на оснащение и модернизацию детских школ искусств в 2018 году из них:

- увеличением на 259,0 тыс. руб. (за счет остатка на 01.01.2018 г.) на обеспечение фактически необходимого содержания Управления культуры Администрации Сысертского городского округа в 2018 году;

         - увеличение на 487,1 тыс. руб. (перераспределение иных межбюджетных трансфертов) на обеспечение оплаты труда работников муниципальных учреждений и обеспечить выплату минимальной заработной платы работникам муниципальных учреждений в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством (Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения» и Федеральный закон от 7 марта 2018 года № 41-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

4) по Думе Сысертского городского округа уменьшение на 318,8 тыс. руб., фактически сложившаяся экономия бюджетных средств по результатам исполнения в 2018 году.

5) по Контрольному органу Сысертского городского округаувеличение на 218,8 тыс. руб.за счет остатка бюджетных средств на 01.01.2018 года на обеспечение фактически необходимого содержания Контрольного органа в 2018 году.

6) по Финансовому управлению Администрации Сысертского городского округа уменьшение на 4 471,9 тыс. руб., из них:

- увеличением на 2 428,1 тыс. руб. (за счет остатка на 01.01.2018 г.) на обеспечение фактически необходимого содержания Финансового управления Администрации Сысертского городского округа в 2018 году;

         - уменьшение на 6 900,0 тыс. руб. (перераспределение иных межбюджетных трансфертов) на обеспечение оплаты труда работников муниципальных учреждений и обеспечить выплату минимальной заработной платы работникам муниципальных учреждений в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством (Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения» и Федеральный закон от 7 марта 2018 года № 41-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Так же внесение изменений по видам расходов обусловлены перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств в соответствии со ст. 158 БК РФ, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году и приведения кодов бюджетной классификации в соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями).

2.3. Дефицит местного бюджета предлагается утвердить в сумме 115 711,9 тыс. руб., что составит 25,7 % от общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, а без учета остатка бюджетных средств на 01.01.2018 года составит 35 859,1 тыс. руб. или 8%, что соответствует условиям пункта 3 статьи 92.1 БК РФ.

Согласно Приложению № 15 к проекту Решения «Источники финансирования дефицита бюджета Сысертского городского округа на 2018 год» структура источников финансирования дефицита бюджета не изменяется и соответствует статье 96 БК РФ.

3. В связи с изменениями плановых ассигнований по расходам и в соответствии со ст. 158 БК РФ[1] изменения произведены и в муниципальных программах. Общий объем плановых назначений на исполнение муниципальных программ на 2018 год составит 2 038 017,6 тыс. руб., или 93,7% общей расходной части бюджета.  

4. Проектом решения приложение 9 «Распределение субсидий бюджету Сысертского городского округа на 2018 год» приводятся в соответствие с Законом Свердловской области 07.12.2017 года № 121-ОЗ «Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (принят Законодательным Собранием Свердловской области 05.12.2017).

5. Проектом решения вносятся изменения в приложение 13 «Программа муниципальных внутренних заимствований Сысертского городского округа на 2018 год» путем уменьшения объема привлечения на 56 400,0 тыс. рублей. Вид и сумма заимствований соответствуют виду и сумме источников финансирования дефицита местного бюджета.

Объем муниципальных внутренних заимствований не превышает сумму, направляемую на погашение долговых обязательств, что соответствует положениям статьи 106 БК РФ.

6. Значения основных характеристик бюджета, указанных в текстовой части Проекта решения, соответствуют значениям этих показателей в табличной части Проекта решения.

Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.

Проект решения Думы Сысертского городского округа «О внесении изменений в решение Думы Сысертского городского округа от 21.12.2017 года № 32 «О бюджете Сысертского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствует требованиям, установленным бюджетным законодательством.

Председатель Контрольного органа

Сысертского городского округа                                                  С.Л.Банникова

[1] перемещением бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов, осуществляемых в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных в текущем финансовом году