КОНТРОЛЬНЫЙ ОРГАН

СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

26 апреля 2019 года                                                                                 № 22

г. Сысерть

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Думы Сысертского городского округа

«Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сысертского городского округа за 2018 год».

В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьей 81 Положения «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Сысертском городском округе» (далее - Положение о бюджетном процессе), утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 27.04.2017 г. № 598 и пункта 8.1. Положения «О Контрольном органе Сысертского городского округа», утвержденного решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (с изменениями) Контрольным органом Сысертского городского округа проведена экспертиза проекта решения Думы Сысертского городского округа «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сысертского городского округа за 2018 год», в результате которой установлено следующее.

1. Проект решения Думы Сысертского городского округа «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сысертского городского округа за 2018 год» (далее - Проект решения) поступил в Контрольный орган из Думы Сысертского городского округа 25.04.2019 г. вх. № 37 (письмо исх. № 43 от 25.04.2019 г.).

Проект решения и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ и статье 78 Положения о бюджетном процессе.

Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета Сысертского городского округа за 2018 год, соответствуют перечню, установленному пункту 2 статьи 80 Положения о бюджетном процессе.

2. В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, определенные статьей 81 Положения о бюджетном процессе.

2.1. Пунктом 1 Проекта решения предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета Сысертского городского округа за 2018 год (далее – отчет об исполнении местного бюджета за 2018 год) со следующими основными показателями:

- общий объем доходов – 2 039 654,1тыс. руб.;

- общий объем расходов – 2 046 532,9 тыс. руб.;

         - дефицит бюджета – 6 878,8 тыс. рублей.

Основные показатели, предусмотренные в Проекте решения, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2018 год.

2.2. Исполнение по доходам Проектом предлагается утвердить в сумме 2 039 654,1тыс. рублей.

Решением Думы Сысертского городского округа от 21.12.2017 г. № 32 «О бюджете Сысертского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (с изменениями от 20.12.2018 г. № 124) (далее – Решение о бюджете) прогноз доходов утвержден в сумме 2 092 486,9 тыс. рублей. Фактические поступления составили 97,48 % прогнозируемых доходов.

Показатели исполнения доходов бюджета городского округа за 2018 год представлены в таблице 1.

                                                                                   Таблица 1

(тыс. руб.)

Наименование   доходов бюджета	Решение Думы СГО от 21.12.17 г. № 32 (с изм.)		Отчет (исполнение)		Отклоне-ние	Исполнение
	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)
1	2	3	4	5	6=4-2	7
Доходы бюджета всего	2092486,9	100,0	2039654,1	100,0	-52832,8	97,48
Налоговые и неналоговые доходы в том числе:	675311,0	32,3	683751,9	33,5	8440,9	101,25
Налог на доходы физических лиц	349859,0	16,7	347429,9	17,0	-2429,1	99,31
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ	24462,0	1,2	26428,9	1,3	1966,9	108,04
Налоги на совокупный доход	41422,0	2,0	42595,6	2,1	1173,6	102,83
Налог на имущество, в том числе:	152233,0	7,3	156745,2	7,7	4512,2	102,96
налог на имущество физических лиц	28200,0	1,3	27763,5	1,4	-436,5	98,45
земельный налог с организаций	55180,0	2,6	56600,2	2,8	1420,2	102,57
земельный налог с физических лиц	68583,0	3,3	72381,4	3,5	3798,4	105,54
Государственная пошлина	10890,0	0,5	11586,2	0,6	696,2	106,39
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	41237,0	2,0	46257,3	2,3	5020,3	112,17
Платежи при пользовании природными ресурсами	180,0	0,0	125,5	0,0	-54,5	69,72
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	4198,0	0,2	7460,4	0,4	3262,4	177,71
1	2	3	4	5	6=4-2	7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, в том числе:	44342,0	2,1	38623,7	1,9	-5718,3	87,10
Доходы от реализации иного имущества	14302,0	0,7	5156,4	0,3	-9145,6	36,05
доходы от продажи земельных участков	30040,0	1,4	33467,2	1,6	3427,2	111,41
Штрафы, санкции	5647,0	0,3	5917,7	0,3	270,7	104,79
Прочие неналоговые доходы	841,0	0,0	581,6	0,0	-259,4	69,16
Безвозмездные поступления, в том числе:	1417175,9	67,7	1355902,2	66,5	-61273,7	95,68
Дотации	68875,0	3,3	68875,0	3,4	0,0	100,00
Субсидии	447754,0	21,4	428514,6	21,0	-19239,4	95,70
Субвенции	785514,0	37,5	782984,7	38,4	-2529,3	99,68
Прочие межбюджетные трансферты	115032,9	5,5	92026,2	4,5	-23006,7	80,00
Прочие безвозмездные поступления			790,0	0,0
Доходы от возврата организациями субсидий прошлых лет			205,7	0,0
Возврат остатков субсидий и субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение			-17494,0	-0,9

Представленные в Проекте решения виды доходов соответствуют бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждаются показателями Отчета об исполнении местного бюджета за 2018 год.

Налоговые и не налоговые доходы, на долю которых приходится 33,5 % поступлений, исполнены в сумме 683 751,9 тыс. руб., или на 101,25 %.

По сравнению с 2017 годом, сумма исполнения, по итогам которого составила 722 174,5 тыс. руб., в 2018 году налоговых и неналоговых доходов исполнено меньше на 38 422,6 тыс. рублей.

Фактическое поступление налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) уменьшилось на 42 331,9 тыс. руб. за счет снижения дополнительного норматива отчислений в бюджет округа от налога на доходы физических лиц, заменяющий дотацию из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности с 27% в 2017 году на 20% в 2018 году.

В доход бюджета в целом поступило налогов больше на 8 440,9 тыс. руб., чем утвержденных плановых назначений, в том числе за счет:

- налога на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (в части поступлений от акцизов на нефтепродукты) на 1 966,9 тыс. руб.;

- налога на совокупный доход на 1 173,6 тыс. руб.;

- земельного налога на 5 218,6 тыс. руб.;

- госпошлины на 696,2 тыс. руб. и т.д.

Налога на имущество физических лиц поступило на 436,5 тыс. руб. меньше, что связано с увеличением предоставленных федеральных льгот, в виде освобождения от уплаты налога пенсионерами (пояснительная записка к отчету).

Остальные отклонения незначительные.

Администрирование налоговых доходов осуществляли органы государственной власти Российской Федерации.

Неналоговые доходы, на долю которых в 2018 году приходится 4,85 % всех поступлений, исполнены в сумме 98 966,2 тыс. руб., или на 102,61 %.

Утвержденный план на 2018 год перевыполнен на 2 521,2 тыс. рублей., или на 2,6 %.

Значительное увеличение наблюдается по неналоговым доходам от аренды муниципального имущества и земельных участков на 5 020,3 тыс. руб. и продажи земельных участков на 3 427,2 тыс. руб., в том числе в связи поступлением дебиторской задолженности от арендаторов, увеличением договоров аренды (с оплатой первых арендных платежей по аукционам от продажи права на заключение договоров аренды), с увеличением начальной цены продажи (шага) по результатам торгов 28 земельных участков.

Выручка от реализации иного имущества составила 5 156,4 тыс. руб., из утвержденного Плана приватизации муниципального имущества. План по продаже имущества исполнен на 36,1%.Продано с торгов 5 объектов из заявленных, в связи с ветхостью и большим износом капитальных объектов муниципальной собственности, отсутствует коммерческий спрос на объекты. Сократилась площадь проданных площадей, в 2018 году площадь проданных объектов составила 379,2 кв. м., в 2017 году продано 749 кв. метров.

Администрирование неналоговых доходных источников осуществляли органы государственной власти Свердловской области и органы местного самоуправления.

Безвозмездные поступления при утвержденных бюджетных назначениях в сумме 1 417 175,9 тыс. руб. исполнены в сумме 1 355 902,2 тыс. руб. или 95,68 % предусмотренных средств бюджетом, отклонение составило -61 273,7 тыс. рублей.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности при утвержденных назначениях 68 875,0 тыс. руб. поступили в полном объеме.

Субсидии при утвержденных назначениях 447 754,0 тыс. руб. поступили в сумме 428514,6 тыс. руб. или 95,7% предусмотренных средств бюджетом.

Субсидии были уменьшены на 9 957,0 тыс. руб. в рамках программы по переселению граждан из аварийного жилья, согласно Постановления Правительства Свердловской области от 20.12.2018 г. № 936-ПП «О внесении изменений в распределение субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которой предусмотрено государственной программой Свердловской области «Реализация основных направлений государственной политики в строительном комплексе Свердловской области до 2024 года», между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году на перераспределение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания, утвержденное Постановлением Правительства Свердловской области от 25.01.2018 № 30-ПП». Кроме того, в 2018 году неоднократно были проведены электронные аукционы на приобретение жилых помещений в целях переселения из муниципального аварийного жилья. Аукционы не состоялись в связи с отсутствием заявок на жилые помещения -квартиры общей площадью менее 34,0 кв. м. Связи с вышесказанным не поступило софинансирование на сумму 9 282,4 тысячи рублей.

Субвенции при утвержденных назначениях в сумме 785 514,0 тыс. руб. поступили 782 984,7 тыс. руб. или 99,68 % предусмотренных средств бюджетом,так как не были востребованы льготными категориями граждан (средства из федерального и областного бюджетов) по компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг и т.д.

Иные межбюджетные трансферты при утвержденных бюджетных назначениях в сумме 115 032,9 тыс. руб. поступили 92 026,2 тыс. руб. или 80,0 % предусмотренных средств бюджетом. Причиной неисполнения плана является не поступление в бюджет городского округа средств в сумме 23 000,0 тыс. руб. на выполнение работ по реконструкции водопроводной сети в п. Большой Исток, так как срок выполнения работ – 2019 год.

В Проекте решения отражены в полном объеме все доходы, поступившие в бюджет городского округа. Исполнение местного бюджета по доходам в сумме 2 039 654,1 тыс. руб. подтверждается показателями Отчета об исполнении бюджета Сысертского городского округа за 2018 год.

2.3. Проектом решения исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 2 046 532,9 тыс. рублей.

Решением Думы городского округа от 21.12.2017 г. № 32 «О бюджете Сысертского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» расходы были утверждены в сумме 1 819 978,6 тыс. руб., исполнение бюджета по расходам к первоначальному плану 112,45 %.

Решением Думы городского округа от 21.12.2017 г. № 32 «О бюджете Сысертского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (с изменениями от 20.12.2018 г. № 124) расходы местного бюджета утверждены в сумме 2 179 510,8тыс. рублей. Проектом решения утвержденные бюджетные назначения составили 2 155 036,7 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записки от 28.03.2019 г. № 158 Финансовым управлением произведено уменьшение бюджетных ассигнований без внесения изменения в Решение о бюджете в сумме 24 474,1 тыс. руб. в связи с тем, что возникла необходимость перераспределения бюджетных ассигнований между видами источников финансирования дефицита бюджета городского округа (источниками внутреннего финансирования дефицита бюджетов: погашение бюджетами городских округов кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в валюте Российской Федерации и уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов городских округов) в пределах общего объема бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета городского округ, предусмотренных на соответствующий финансовый год для обеспечения погашения муниципального долга Сысертского городского округа и соблюдения условия о недопущении образования кредиторской задолженности по уменьшаемым расходам и недопущении кассового разрыва в бюджете по состоянию на 31.12.2018 года.

Показатели исполнения расходов по разделам бюджетной классификации расходов к скорректированному плану представлены в таблице 2.

                                                                                     Таблица 2

Наименование раздела расходов	Сводная бюджетная роспись (с изм.)		Проект (исполнение)		Откло-нение	Испол-нение
	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)
1	2	3	4	5	6	7
Общегосударственные вопросы	141 915,40	6,6	139 484,1	6,8	-2 431,3	98,3
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	10 691,0	0,5	10 325,1	0,5	-365,9	96,6
Национальная экономика	160 495,70	7,4	151 863,2	7,4	-8 632,5	94,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	216 769,0	10,1	142 661,7	7,0	-74 107,3	65,8
Охрана окружающей среды	1 891,6	0,1	1064,8	0,1	-826,8	56,3
Образование	1 234 857,2	57,3	1 219 164,3	59,6	-15 692,9	98,7
Культура, кинематография	183026,9	8,5	183 026,9	8,9	0	100,0
Социальная политика	178 800,5	8,3	172 353,4	8,4	-6 447,1	96,4
Физическая культура и спорт	23 414,1	1,1	23 414,1	1,1	0	100,0
Средства массовой информации	3 128,4	0,1	3 128,4	0,2	0	100,0
Обслуживание муниципального долга	46,9	0,0	46,9	0,0	0	100,0
Итого расходов	2 155 036,7	100,0	2 046 532,9	100,0	-108 503,8	95,0

Исполнение в сумме 2 046 532,9 тыс. руб. подтверждается показателями Отчета об исполнении местного бюджета за 2018 год.

Структура расходов соответствует бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждается показателями Отчета об исполнении местного бюджета за 2018 год.

Расходы местного бюджета исполнены выше 95,0% по восьми разделам из одиннадцати.

Менее 95 % расходы исполнены по следующим разделам:

- «национальная экономика» - 94,6 %;

- «жилищно-коммунальное хозяйство» - 65,8 %;

- «охрана окружающей среды» - 56,3 %.

В 2018 году сохранилась социальная направленность бюджета – расходы по разделам: «Образование» (59,6%), «Социальная политика» (8,4%), «Культура, кинематография» (8,9 %), «Физическая культура и спорт» (1,1 %), составили 78,0 % расходов бюджета за 2018 год.

Бюджет городского округа за 2018 год по расходам исполнен на 95,0%. Не исполнены утвержденные бюджетные назначения в сумме 108 503,8 тыс. рублей.

Показатели исполнения расходов по ведомственной структуре расходов представлены в таблице 3.

                                                                                     Таблица 3

                                                                                                                 (тыс. руб.)

Главные распорядители (код)	Решение о бюджете от 21.12.2018 № 32	Решение о бюджете от 21.12.2018 № 32 (в редакции от 20.12.2018 № 124)	Отклоне-ние	Проект решения
				утверждено бюджетных назначений	исполнено	отклонение	%
Администрация (901)	464705,3	739 187,1	274481,8	720 041,5	622 666,6	-97 374,9	86,5
Управление образования (906)	1107979,4	1 175 022,8	67 043,4	1171 521,6	1 161 229,0	-10 292,9	99,1
Управление культуры (908)	225265	240 807,8	15 542,8	240 015,2	240 015,2	0,00	100
Дума городского округа (912)	3619,0	3 300,2	-318,8	3 262,5	3 262,5	0,00	100
Контрольный орган (913)	3245,0	3 599,9	354,9	3 599,9	3 599,9	0,00	100
Финансовое управление (919)	15164,9	17 593,0	2 428,1	16 596,0	15 760,0	-836,0	95,0
Итого	1819978,6	2179510,8	359532,2	2155036,7	2046532,9	-108503,8	95,0

Неисполнение наблюдается у 3 главных распорядителей бюджетных средств:

- у Администрации городского округа не исполнение составило 97 374,9 тыс. руб., или 89,74 % всех неисполненных расходов;

- у Управления образования неисполнение составило 10 292,9 тыс. руб., или 9,49 % всех неисполненных расходов;

- у Финансового управления –неисполнение составило 836,0 тыс. руб., или 0,77 % всех неисполненных расходов.

По всем главным распорядителя неисполнение связано в основном с исполнением муниципальных контрактов и договоров в 2019 году. Неиспользованные остатки средств бюджета Сысертского городского округа на 01.01.2019 г., имеющих целевое назначение и подтвержденную потребность в очередном финансовом году в соответствии с абзацем 10 пункта 3 статьи 217 БК РФ[1] были утверждены в бюджете Сысертского городского округа на 2019 год решением Думы городского округа от 20.12.2018 г. № 123 «О бюджете Сысертского городского округа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» с изменениями от 31.01.2019 г. № 131, от 28.02.2019 г. № 135.

В 2018 году осуществлялась реализация 20 муниципальных программ. На реализацию программных мероприятий направлено 2 014 890,3 тыс. руб., или 93,5 % от общего объема расходов местного бюджета. Фактический объем финансирования мероприятий муниципальных программ составил 95,1 % утвержденных назначений.

Четырнадцать программ профинансированы от 90,0 % до 100%.

В соответствии с пунктом 2 статьи 80 Положения о бюджетном процессе одновременно с отчетом представлена информация об использовании ассигнований резервного фонда Администрации Сысертского городского округа на 01.01.2018 года. Решением о бюджете от 21.12.2017 № 32 (в редакции от 21.12.2018 № 124) размер резервного фонда Администрации Сысертского городского округа на 2018 год утвержден в сумме 7 000,0 тыс. руб., что не превышает максимальный размер, установленный статье 81 БК РФ, т.е. не превышает 3% общего объема расходов.

Использовано средств резервного фонда – 6 586,9 тыс. руб., остаток средств составил 413,1 тыс. рублей (в связи с тем, что потребность не возникла).

Публично-нормативные обязательства при плане в сумме 153 089,0 тыс. руб. поступило 150 559,7 тыс. руб., исполнены в сумме 147 741,3 тыс. руб., или (98,1 %).

2.4. Местный бюджет за 2018 год исполнен с дефицитом в сумме 6 878,8 тыс. руб., при планируемом дефиците 62 549,8 тыс. рублей.

Структура поступлений из источников финансирования дефицита бюджета соответствует бюджетной классификации Российской Федерации.

Исполнение по видам поступлений из источников финансирования дефицита бюджета представлено в таблице 4.

Таблица 4.

(тыс. руб.)

В 2018 году были получены кредиты из областного бюджета Свердловской области для покрытия временного кассового разрыва, возникающего при исполнении бюджета, в сумме 40 200,0 тыс. руб., в том числе:

- 20 200,0 тыс. руб. по договору от 03.08.2018 г. № 39;

- 12 200,0 тыс. руб. по договору от 05.09.2018 г. № 45;

- 7 800,0 тыс. руб. по договору от 21.10.2018 г. № 52.

Согласно Соглашения от 12.02.2019 г. № 18 основной долг вновь возникшего долгового обязательства подлежит частичному списанию в размере 50 процентов. Остаток основного долга в сумме 20 100,0 тыс. руб. подлежит погашению в рассрочку до 31 декабря 2026 года ежегодно равными частями.

Погашение бюджетных кредитов Сысертского городского округа осуществлено в бюджет Свердловской области составило -57 651,3 тыс. руб., из них 56 400,0 тысяч рублей – кредиты 2015 года, полученные на строительство детских садов; 1 251,3 тысяч рублей – кредит 2017 года для покрытия временного кассового разрыва, возникающего при исполнении бюджета.

Все заимствования и оплата произведены согласно программе муниципальных заимствований Сысертского городского округа на 2018 год.

В проекте решения отражены в полном объеме поступления из источников финансирования дефицита бюджета. Исполнение в сумме 6 878,8 тыс. руб. подтверждается показателями Отчета об исполнении местного бюджета за 2018 год и Отчетом по поступлениям и выбытиям на 01 января 2019 г. (форма 0503151), представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.

2.5. Проектомрешения предлагается утвердить объем муниципального внутреннего долга Сысертского городского округа на 01.01.2019 г. в сумме 46 456,4 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей. Параметры муниципального долга соответствуют установленному в 2018 году объему верхнего предела муниципального долга, утвержденного решением о бюджете на 01.01.2019 в сумме 110 000,0 тыс. руб. (статья 107 БК РФ).

2.6. Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга предлагается утвердить в сумме 46,9 тыс. руб., что не превысит предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, установленный статьей 111 БК РФ (на 2018 год утверждено 110,0 тыс. рублей).

2.7. Муниципальные заимствования в 2018 году произведены в форме полученных кредитов из областного бюджета.

Муниципальные заимствования в общей сумме 40 200,0 тыс. руб., осуществленные в 2018 году соответствуют утвержденному объему решением Думы и не превысили предельный объем муниципальных заимствований муниципального образования, определенный статьей 106 БК РФ.

       3. Проект решения Думы городского округа «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Сысертского городского округа за 2018 год» содержит все положения, которые в соответствии со статьей 264.6 БК РФ, статьей 78 Положения о бюджетном процессе должны содержаться в проекте решения об исполнении местного бюджета.

Числовые показатели Проекта об исполнении местного бюджета за 2018 год:

- общий объем доходов – 2 039 654,1тыс. руб.;

- общий объем расходов – 2 046 532,9 тыс. руб.;

         - дефицит бюджета – 6 878,8 тыс. рублей

соответствуют показателям Отчета об исполнении местного бюджета за 2018 год.

Председатель Контрольного органа                                              С.Л.Банникова

Сысертского городского округа

 

---

[1] В случае увеличения бюджетных ассигнований текущего финансового года на оплату заключенных муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих муниципальных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем остатка не использованных на начало текущего финансового года бюджетных ассигнований на исполнение указанных муниципальных контрактов в соответствии с требованиями, установленными Бюджетным Кодексом Российской Федерации.